超市货架上有哪些税收元素

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超市货架上有哪些税收元素

时间：2025年01月22日

来源：中国税务报

作者：许多奇

作者系复旦大学法学院教授

春节将至，年味儿渐浓，人们忙着购置年货，各商超迎来年货销售高峰。

当您走进超市，目光扫过琳琅满目的商品，可能很少去深究每一件商品背后的税收奥秘。其实，税收就像一只无形的手，悄然影响着我们的消费选择和超市的日常运营。

在超市的各个角落，不同的税种都在发挥作用。在食品区，消费者选购的面包、牛奶、巧克力、薯片、饼干等，从原材料的采购、加工到最终的销售环节所产生的价值增值，都由增值税来调整。而一款进口的巧克力，其价格还可能涵盖关税。

在日用品区，消费者购买的一支支牙膏、一瓶瓶洗衣液，同样在为增值税“买单”。那些进口或者高档的日用品，可能还涉及其他税种。例如，化妆品中的高档香水、高档护肤品等，除了增值税外，还需缴纳消费税，以调节消费和引导合理消费行为。

来到“幕后”，从超市运营的视角来看，企业所得税是不可忽视的税种。超市通过销售商品获得收入，在扣除各项成本和费用后，盈利部分需要缴纳企业所得税。城市维护建设税和教育费附加与增值税、消费税紧密相连，为城市的建设和教育事业的发展提供资金支持。印花税虽然税额相对较小，但超市签订的采购合同、租赁合同等各类合同，都需要依法缴纳印花税。房产税和城镇土地使用税对于拥有房产或使用土地的超市来说，也是应尽的纳税义务。个人所得税同样不容忽视，超市员工的工资收入达到一定标准，就需要依法缴纳个人所得税。

消费者为商品支付的价格中包含税收，超市运营需要依法纳税，这些税收对国家的发展发挥着重要作用，最终以不同形式“反馈”给民众。例如，通过征税，国家能够积累资金用于修筑道路、建设桥梁、改善公共交通，让物流更加顺畅。这意味着消费者购买的商品能够更快速、更高效地运输，保证新鲜度和及时供应。同时，税收为教育、医疗、社会保障等公共服务领域提供支撑，提升了全民的福利水平。

消费者在履行纳税义务的同时，依法享有一系列权利。例如，纳税人有权清晰了解税收政策的具体内容和适用范围，确保自身纳税行为的合规性和公正性。纳税人对税务部门的执法行为还拥有监督权。为了实现国家征税权力与纳税人权利保护的平衡，相关法律法规不断健全和完善。税务部门在依法征税时，必须严格遵循法定程序，充分保障纳税人的陈述申辩权、申请行政复议权和提起行政诉讼权等合法权益。

同时，国家积极推出税收支持政策，对符合条件的超市或特定商品给予税收减免优惠，以鼓励企业发展和保障民生需求。在超市的实际运营中，这种支持得以充分体现。小规模纳税人的超市在月销售额未超过一定标准时，可享受增值税免征政策，这既减轻了企业的经营压力，又促进了市场竞争的公平性。对于生鲜食品、基本生活用品等，国家通过税收政策的合理调整，在保障税收收入的同时，充分考虑消费者的基本生活需求。

了解了自己所购买商品中税收的构成和用途，当我们再次走进超市时，不妨也多一份对税收的理解与思考。