澳大利亚税务局“盘点”：哪些事项被列为年度重点工作？

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澳大利亚税务局“盘点”：哪些事项被列为年度重点工作？

来源：中国税务报

作者：郭佳音
作者单位：国家税务总局国际税务司

近期，澳大利亚税务局发布2023—2024年度报告（以下简称报告），统计周期为2023年7月1日至2024年6月30日。报告介绍了一年来澳大利亚税务局在几个重点关注领域的工作进展，并对各领域的绩效进行评估分析。这些重点关注领域，也是未来一年澳大利亚税务局的工作重点以及核心任务。结合报告内容来看，澳大利亚税务局在加强欠税管理、打击欺诈行为、保障养老金征缴等方面的做法，对我国税收工作有一定的启示。

改善小企业纳税表现

澳大利亚税务局是国际范围内最早实现对纳税人分级分类管理的税务机关之一。一直以来，澳大利亚税务局主张将主要精力投入到税收贡献更多的大企业上。但现在，这一工作方向有所转变。澳大利亚税务局局长罗伯·赫福伦表示，小企业未缴税款已达到352亿澳元（约合人民币1684亿元），在澳欠税总额（528亿澳元）中占比最高。为改善小企业纳税表现，澳大利亚税务局通过与小企业、数字服务提供商和税务从业者合作，建立数字税收生态系统。与此同时，澳大利亚税务局努力减少工作失误，增强小企业对税收制度的信心，促进小企业按时申报缴税。

值得关注的是，2023—2024年度，澳大利亚税务局开展了若干探索按时申报缴税的试点项目，并测算这些试点项目对小企业税收表现的影响。测算结果显示，澳大利亚税务局在税收征管水平方面仍有上升空间。未来一年，澳大利亚税务局将致力于为不同类型的小企业量身定制征管方案，切实提升管理水平。

解决可收回欠税

2023—2024年度，澳大利亚税务局着重对未履行纳税义务和故意逃避纳税义务的纳税人采取果断行动，努力追缴高额欠税和长期欠税，并保证雇主扣缴义务的及时履行。

具体来看，澳大利亚税务局优化分析方法，深入了解纳税人的欠税动机，并基于分析结果重新确定重点关注对象。对于风险较高的纳税人，澳大利亚税务局采取了更为严厉的打击行动。对于真正陷入困境的纳税人，澳大利亚税务局则作出让步、提供支持。通过上述举措，2023—2024年度，澳大利亚可收回欠税的增长率由2022—2023年度的12%放缓至5.2%，净征收款总额从2022—2023年度的5762亿澳元增至6106亿澳元。

此外，澳大利亚还建立了欠税折中制度，即允许纳税人在特定条件下与税务机关达成协议，通过支付部分欠款消除欠税，缓解高额欠税和长期欠税压力。

严厉打击欺诈行为

澳大利亚税务局通过预防、识别和应对税务、养老金和登记系统中的欺诈，保护税制的完整性。

2023—2024年度，澳大利亚税务局采取一系列措施，加强了对纳税人的权益保护和欺诈控制。比如，在纳税人使用“我的政府身份”登录澳大利亚税务局在线服务时，提供额外保护；加入严重金融犯罪工作组、护盾行动等联合行动组，参与审计和刑事起诉；与税务专业人士合作，为商业实践提供额外保护；加入澳大利亚金融犯罪交换中心（AFCX），提高与银行合作应对欺诈的能力；继续与参与全球税务执法首长联席会议框架下的国际合作的同行密切合作，强化收集信息、共享情报、开展行动，加强税务犯罪执法官员的能力建设。

保障养老金依法缴纳

2023—2024年度，澳大利亚税务局通过提醒雇主履行其扣缴养老金的义务，监督员工是否正确及时地获得养老金，对未能履行养老金义务的雇主采取行动等措施，在养老金征缴方面取得了更好的结果。同时，澳大利亚税务局改善了使用数据的方式，更好地识别不遵守养老金义务的雇主。这些数据包括利用一键式工资单（STP）、养老基金报告、政府和第三方信息，以及未支付养老金的员工通知等。

报告提到，澳大利亚税务局将在2024—2025年度逐步建立雇员—雇主关系的数据匹配方法，提高识别不合规行为的能力，支持并将针对逾期付款、少付和不支付养老金等不同行为制定干预措施。

强化网络安全管理

2023—2024年度，澳大利亚税务局通过加强管理、保护、检测和应对网络威胁的能力，兑现保护组织和纳税人数据的承诺。网络项目和支持计划的交付进一步加强了网络安全能力，运用多层安全措施保护组织和系统等纵深防御方法抵御网络威胁。同时，澳大利亚税务局继续与相关部门合作，开展“国家一体化”努力，进一步保护政府关键的数字系统、数据、服务和功能，并为个人、实体和行业提供更好的支持。

报告明确，加强网络安全仍然是2024—2025年度的关键重点领域，澳大利亚税务局将继续广泛开展工作，以加强监控、检测和应对系统网络威胁，保护数据安全。

持续推动数字化工作

2023—2024年度，澳大利亚税务局加大力度推动数字化工作，通过更有效、更高效的服务，不仅改善了纳税人和员工的体验，而且提高了工作效率，降低了税务管理成本。

澳大利亚税务局“2022年—2025年数字战略”明确了工作的优先事项，要求对数字服务进行渐进式改进，并提供了新的数字化功能。例如，建设新的、更现代化的官方网站，使最大的数字服务渠道可以提供更便捷的纳税体验；完善税务公职人员知识管理系统，帮助税务公职人员简化与纳税人的互动；通过在线服务，为消费税纳税人提供更多数字化功能；为外国投资者提供在线服务，帮助他们履行与澳大利亚资产所有权相关的纳税义务等。

此外，澳大利亚税务局还建立了新一代分析平台，更好地处理非结构化数据、识别税务风险，同时增加了10个执行重复任务的自动化软件应用程序，拓展了机器人过程自动化项目。