【全网最全】个人养老金全面实施：有何新变化？能否提前取？个税如何申报？你想知道的都在这儿！

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人力资源社会保障部等五部门近日发布通知，自2024年12月15日起，将个人养老金制度从36个先行城市（地区）推开至全国。政策有哪些新变化？账户资金能否提前支取？有什么个税优惠政策？如何申报？

超7000万人参加，制度发展迈出重要一步

“此次发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》，是对2022年印发的《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》的补充完善，进一步明确了相关支持政策。”人力资源社会保障部养老保险司二级巡视员李德宏表示。

个人养老金是政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度——个人自愿在特定账户存一笔钱，每年不超过12000元；在享受税收优惠的同时，还可通过购买相关金融产品获取收益。

2022年11月25日，个人养老金制度在北京、上海、广州、西安、成都等36个城市或地区先行落地。截至2024年11月末，已吸引了7279万人开户参加。

“先行工作的顺利推进，使得基本养老保险、企业及职业年金外的第三支柱养老保险，在中国真正‘立’起来了。”中国人民大学教授董克用说，这次全面推行，更是让个人养老金制度发展迈出重要一步。

据了解，目前个人养老金的参加者中，以30至40岁的居多，也有一些临近退休年龄来开户缴费的，已有数万人到达退休年龄开始领取待遇。

海南文昌34岁的黄女士，几个月前通过交通银行小程序预约了个人养老金开户。她算了一笔账：“我税前年收入约20万元，对应的个税边际税率为10%。考虑到最后领取要缴3%个税，每年如果存12000元，不算买产品的收益，大概能赚800多元。这既是投资，也是为自己攒点养老钱。”

“不少人开户是受到银行优惠活动的激励，但确实也有许多人已经接受在基本退休金外再为自己增加些养老储备的理念。”中国农业银行济南银河支行营业部主任孟吉说。

她告诉记者：“济南不属于先行城市，但不断有客户来咨询什么时候扩围。目前我们这个网点已有近2000人预约了15日全面实施后开户。”

“临近年末，近期来缴存2024年度个人养老金的人数有所增加。再加上即将全面放开的影响，能感受到大家积极性还是比较高的。”中国农业银行个人金融部特色客群处副处长明皓表示，农行全国2万多家网点均已做好准备，全面支持个人养老金资金账户开立、资金缴存和领取。

增加多款稳健收益产品，利好保值增值

随着制度的全面推开，如何提高收益、增强吸引力，是推动大家从多开户到多缴存、愿投资的关键。

“从我们接触的客户情况看，除了税收优惠，大家最关心的就是存进去的钱能购买哪些产品。这次政策提出要调整优化产品供给，可以推动个人养老金更好满足百姓对投资收益的需求。”明皓说。

在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品基础上，通知明确，将国债纳入个人养老金产品范围，将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录。

“新增的3类均为风险低、收益稳的产品，也比较简单透明，将有利于个人养老金保值增值，为广大参加人特别是风险偏好较弱群体提供了更多选择。”中国社科院世界社保研究中心副秘书长齐传钧分析。

通知还提出，鼓励金融机构研究开发符合长期养老需求的个人养老储蓄、中低波动型或绝对收益策略基金等产品。专家表示，这将为下一步提供更多有“利”产品打开空间。

按照通知要求，证监会12日已将首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录。截至目前，个人养老金产品目录增加至942只，其中储蓄产品466只、基金产品285只、保险产品165只、理财产品26只。

值得注意的是，通知要求金融机构开展投资咨询服务，根据个人投资风险偏好和年龄等特点，推荐适当的个人养老金产品，提出“探索开展默认投资服务”。

“这有利于破解一些参加人不知如何选择产品的难题。但注意‘探索’二字，意味着不会一下放开，将根据实际情况一步步走，守好百姓养老钱。”董克用表示，“养老产品期限长，百姓的收益预期较高，风险管理难度大，这对金融机构的专业能力提出了考验。”

“大家开个人养老金账户主要为了存钱、投资，希望实现比银行存款更高的收益，为未来养老储备。”中国社会保障学会副会长兼养老金分会会长金维刚说，随着经济回稳向好，个人能明显感受到账户内的收益上去了，相信会有更多人来存资金、买产品。

领取更灵活，患重大疾病等情形可提前取

除丰富产品品类、稳定产品收益，适度增强个人养老金制度的灵活性、便利性，也有利于提升大家参与的积极性。

针对先行实施中反映的购买程序复杂问题，通知要求，参加人在商业银行通过个人养老金资金账户线上购买商业养老保险产品的，取消“录音录像”。

此外，通知增加了提前领取的情形。除了现有达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件的情形外，“参加人患重大疾病”“领取失业保险金达到一定条件”“正在领取最低生活保障金”，也可以申请提前领取个人养老金。

在办理领取方面，在向个人养老金资金账户开户银行提出申请的基础上，增加各级社保经办机构、全国统一线上服务入口等申请渠道；同时允许领取方式发生变更。

“适度提高制度在领取阶段的灵活性和包容度，将有助于减少参加人的后顾之忧，也能让更多人有动力参与，有信心长期投资。”信安金融集团中国区首席养老金融专家孙博说。

通知还要求加强个人养老金信息管理服务平台建设，依托电子社保卡建立个人养老金全链条服务体系，不断提高账户开立、资金缴存、产品交易、权益记录、个人养老金领取、享受税收优惠等便捷化水平。

“目前个人养老金信息管理服务平台已与金融监管总局确定的23家商业银行、3个金融行业平台以及国家税务平台实时对接，可支持每秒开立2万个账户，将有力支撑接下来的全国实施。”李德宏说。

来源：新华视点

【相关政策汇总】

• 国办发〔2022〕7号 | 国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见
• 人社部发〔2022〕70号 | 人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 银保监会 证监会关于印发《个人养老金实施办法》的通知
• 财政部 税务总局公告2022年第34号 | 财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告
• 人社部发〔2024〕87号 | 人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知
• 财政部 税务总局公告2024年第21号 | 财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告
  

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个人养老金是啥？都能享受哪些个税优惠？

自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。个人养老金是啥？如何开户及缴费？都能享受哪些个人所得税优惠？一起来看~

1、个人养老金是什么？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称“个人养老金产品”），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

2、如何开户和缴费？
参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金账户。
参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。

3、有哪些个税优惠？
（1）缴费环节
个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
（2）投资环节
计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
（3）领取环节
个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

4、如何抵扣个税？

来源：中国税务报

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个人养老金即将全面铺开：丰富产品货架还需“分好层”

　　来源：中国证券报

　　从2022年11月正式启动算起，个人养老金制度已步入第三个年头。业内人士向中国证券报记者表示，根据有关安排，在36城试点取得先行经验的基础上，该项制度即将面向全国推行，相关部署已箭在弦上。
　　以个人养老金为抓手，金融机构对养老金融的参与感不断提升，对接个人养老金制度的产品货架持续丰富，民众对养老储备的认知也有所提升。从试点情况看，在各大银行、保险、基金等机构的“热情攻势”下，虽然增加开户数量不难实现，但“缴存遇冷”“账户闲置”等问题仍然存在。相关问题是多重因素交织产生的结果，业内人士期待相关政策能够优化。
　　在个人养老金制度即将全面铺开之际，如何让这项关乎民生的养老储备叫好又叫座?专家建议，随着各类产品持续扩容升级，产品货架需做好分层工作，加强差异化优势，提升民众参与度和资金使用效率。同时，优化产品设计和政策支持，确保分层产品的公平性和可操作性，从而实现个人养老金制度的长期可持续发展。

　　产品货架日益丰富
　　个人养老金制度已走过两个年头，该制度框架下的产品也在动态变化：有的产品退出，有的产品迭代升级，有的产品加入。记者查询国家社会保险公共服务平台公布的个人养老金产品目录发现，截至2024年12月9日，个人养老金产品836只，其中储蓄产品466只、基金产品200只、保险产品144只、理财产品26只。动态调整之下，各类产品的总量均较去年同期实现增长。
　　当下正值该项制度在全国扩围的前夕，银行、保险、基金、理财机构纷纷加强了宣传营销力度。特别是在掌握“先行步骤”优势的银行端，新一轮开户战硝烟再起。为了吸引客户，多家国有大行、股份行推出了各类开户礼。
　　除了开户战，不少银行还瞄准了缴存。例如，工商银行推出个人养老金开户缴存四重礼，最高可获得656元立减金，12月新开个人养老金资金账户并转入一定资金，最高可抽取188元立减金;2024年以来累计缴存金额达标，还可参与立减金抽奖活动。中国银行表示，12月31日前开户并缴存个人养老金的用户，最高可获得618元微信立减金。多家银行也开展了类似开户缴存抽红包活动。
　　“今年全年都有日常的个人养老金预开户任务，但数量不多。全面铺开之后，开户任务和产品营销总量肯定要上一个台阶。”某股份行北方一家非试点城市支行的负责人告诉记者。业内人士表示，在银行开立个人养老金资金账户，具有“唯一”性，对银行来说，尽可能多地拓展客户开户缴存，有助于资金沉淀、增加负债来源，对创新和拓展业务来说这块也是增量。
　　对于消费者来说，开户只是第一步，后续可以根据个人偏好购买四类个人养老金产品。四类产品各有揽客“招牌”——储蓄产品本金收益有保证;保险产品兼具保障与储蓄功能;理财产品以中低风险等级为主，波动相对平缓;基金产品风险较高，收益弹性也较大。

　　“账户成闲置品”难题待解
　　数据显示，截至今年上半年末，已有超6000万人开立个人养老金账户，较去年同期增加约2000万人。业内人士表示，在这些账户中，一部分是“闲置账户”，也就是开户人无缴存或是在银行缴存奖励机制下仅象征性缴存，更别提投资上述四类产品。
　　“从之前人社部公布的数据来看，有两个主要问题值得关注，一是转化率不高，有部分客户开户后成了睡眠户，也就是账户处于空置状态。二是平均缴存金额不高，实际的平均缴存金额与12000元的缴存上限相比，差距较大。”冠苕咨询创始人、金融监管政策专家周毅钦表示。
　　记者调研了解到，个人养老金资金账户封闭运作，参加人领取个人养老金需满足指定条件，包括达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居等。支取条件严苛、流动性较差的问题，成为不少已开户消费者缴存时的拦路虎。
　　此外，在一线营销中，“节税”通常是卖点或宣传亮点之一，但最终能节税的金额与全年缴存额以及应纳税所得额是挂钩的，税前年收入水平直接影响节税金额。多位专家表示，虽然目前个人养老金制度提供了一定的税收优惠政策，但优惠力度有限，对中低收入群体的吸引力较弱，现有框架下难以激励更多人参与。
　　对于部分账户闲置的原因，星图金融研究院副院长薛洪言分析表示，一是与个人养老金产品具有高匹配度的用户基数本来就有限。从制度设计上看，个人养老金缴存时可进行个税减免，领取时按照3%的税率补缴个税，适用税率越高，减免力度越大。非个税和低个税群体缺乏参与个人养老金产品的积极性。二是个人养老金本质上属于一种长期储蓄，对参与者当期现金流会有一定影响，一定程度上会影响参与个人养老金的意愿。三是可投资产品丰富度有待提升，且相关产品仍缺乏赚钱效应，在较大程度上影响了参保人满额缴存的积极性。
　　据中国保险资产管理业协会发布的《中国养老财富储备调查报告(2024)》，在已开立个人养老金账户的受访者中，有68.8%的受访者表示遇到了不同的问题，包括没有合适的产品、产品购买流程复杂、开户流程复杂、想选的产品没在开户行上架等。报告还提到，不选择个人养老金产品最主要的原因分别是没有余钱储备、产品没有吸引力和领取灵活度不够。灵活就业人员主要受限于未缴纳基本养老保险不能参加个人养老金。
　　“个人养老金渗透率提高需要一个磨合的过程，比如像老百姓平时接触较多的银行理财产品上线数量依然非常有限，初期不少客户有观望情绪是可以理解的。”周毅钦表示。
　　上海金融与发展实验室首席专家、主任曾刚认为，尽管个人养老金制度已实施两年，但公众的参与度较低。许多人对个人养老金的概念、优势和操作流程缺乏足够的了解，导致参与意愿不足。同时，公众对其政策细节、税收优惠、账户管理等方面的认知有限，影响了制度的普及和接受度。曾刚认为，个人养老金产品供给仍然缺乏多样化和个性化的选择空间，难以满足不同人群的需求，部分金融机构在产品设计和创新方面有待加强。

　　打破同质化“分好层”
　　业内人士表示，除了税优政策外，与其他养老金融产品相比，个人养老金产品尚未打造出差异化特色;同类型产品相互比较，同质化现象依然明显。《中国养老财富储备调查报告(2024)》显示，受访者希望金融机构能够推出种类更加丰富，更加个性化、多元化的养老金融产品。该报告建议，金融机构需要秉承信义义务，厘清战略定位、融合创新，提升产品创设及资产配置能力，用专业创造价值。
　　“个人养老金制度的扩面和优化需要政府、金融机构和公众的共同努力。通过丰富产品种类、提升服务质量、加大税收优惠力度和完善监管机制，可以进一步推动个人养老金制度的普及和发展，为人民群众提供更好的养老保障服务，同时促进金融市场的健康发展。”曾刚表示。
　　曾刚建议，各类金融机构应根据不同人群的风险偏好和养老需求，设计出多样化的个人养老金产品，提升产品透明度和收益稳定性，加强产品信息披露，明确收益预期、风险等级和费用结构，帮助参与者更好地理解产品特点;优化服务体验，简化操作流程，提供便捷的账户开设、缴存和投资操作服务。建立完善的风险管理机制，防范市场波动对养老金投资的影响。
　　此外，曾刚还建议，完善配套政策与监管机制，建立统一的个人养老金账户管理平台，方便用户跨机构管理账户和产品。加强长期收益保障，探索建立收益保底机制或最低收益保障政策，增强公众对个人养老金投资的信任。
　　“个人养老金产品分层是推动个人养老金制度全面发展的重要举措。通过按风险偏好、收入水平、生命周期和功能进行分层设计，可以更好地满足不同人群的需求，提升个人参与度和资金使用效率。同时，金融机构与政府需加强合作，优化产品设计和政策支持，确保分层产品的公平性和可操作性，从而实现个人养老金制度的长期可持续发展。”曾刚说。
　　“个人养老金属于典型的长期投资，为退休后的生活做提前规划，这就要求个人养老金投资收益必须跑赢通胀，否则就失去了养老投资的意义。”薛洪言表示，结合统计数据来看，权益类公募基金长期大概率跑赢通胀，储蓄产品大概率跑不赢通胀，理财和保险产品则有不确定性。在个人养老金产品货架上，要继续丰富权益类产品供给，如顺应被动投资大趋势，纳入更多的指数型基金等。
　　周毅钦建议，应强化个人养老金产品的差异化优势。目前个人养老金产品的税延政策优惠力度并不明显，而客户对于个人养老金产品的特性非常在意。有必要为个人养老金账户开户者专门打造一批差异化特征明显的专属产品，例如具有费率更低、条款更优、风险保障价值更高等特点的产品，进而增强客户的购买欲。这对操盘个人养老金产品的金融机构提出了新的要求。

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个人养老金制度全面实施在即，新一轮账户争夺战已展开

　　来源：21世纪经济报道

　　试点两年有余的个人养老金业务即将迎来扩围。
　　21世纪经济报道记者获悉，相关部门将就个人养老金制度全面实施进行动员部署，随后个人养老金业务实施范围将正式扩围。
　　个人养老金业务涉及部门众多。2022年11月4日，人社部、财政部、国家税务总局、原银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》；2022年11月25日，人社部、财政部、国家税务总局发布个人养老金先行城市(地区)名单，个人养老金业务正式在36个城市(地区)开始试点。

　　新一轮账户争夺战已展开
　　21世纪经济报道记者日前从业内人士处了解到，目前个人养老金账户开户数已经超过了7000万人。
　　“我们一直在密切关注个人养老金业务扩围的具体时间，期望借助政策开拓更多的客户，前期我们也已经做了充分的准备。”一家大行养老金融部相关负责人对21世纪经济报道记者表示，相比其他业务，个人养老金资金账户里的资金是一笔长期资金，对商业银行来说有诸多好处。
　　由于个人养老金业务实施账户制，近两年商业银行已就个人养老金资金账户开立展开了激烈竞争。从过往情况来看，年底是个人养老金开户、缴存的早峰期，开户数量、缴存金额可能会远超过前11个月的总量，由此近期又一轮个人养老金开户战已经悄然展开。
　　工商银行以“省税倒计时”提醒，12月31日前缴存个人养老金才能按照12000元的限额标准在该年度的综合所得或经营所得中据实扣除，对于新客户，该行还给予激励，最高188+388元立减金；中国银行重点聚焦在拉新，首次开户且缴费10元及以上可抽取最高138元微信立减金，其他非试点城市客户可以参与预约开户，并可领取10.88元微信立减金……
　　地方人社部门也在积极宣传个人养老金，提醒参加人可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户(注：仍需选择一家符合规定的商业银行开立个人养老金资金账户)。
　　通过相关互联网平台也可以开立个人养老金资金账户。21世纪经济报道在支付宝APP看到，通过个人养老金入口，可以开立六大行、12家股份行个人养老金资金账户。不过，正式开通过程需要跳转到相关银行的服务页面，这主要是蚂蚁(杭州)基金销售有限公司等8家独立基金销售机构可以代销个人养老金基金产品，但无个人养老金资金账户开立资质。

　　相关政策或迎优化
　　据了解，此次扩围后的个人养老金制度相关政策可能迎来一些优化。11月初，人社部社会保险事业管理中心年金处处长陈娟娟在由中国社会保障学会主办的第五届全国养老金论坛“个人养老金圆桌讨论”环节表示，个人养老金制度还需要不断深化研究，包括探索税优政策的优化路径、拓宽个人养老金的投资渠道以及引入市场化投资顾问服务等，以期更好地满足广大民众的实际需求。
　　就税收政策而言，《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确对个人养老金实施递延纳税优惠政策：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
　　上述税收政策也导致了目前开通个人养老金业务并缴存资金的主要是缴纳个人所得税人群，未来要吸引更多人参与，需要对税收政策进行优化。“财税政策是推动个人养老金发展的重要引擎而非唯一动力，居民可支配收入增长情况、养老金融产品情况、制度参与便捷程度等因素都会对个人养老金产生影响，因此个人养老金建设是一个长期发展和逐渐壮大的过程，应当随经济社会发展、税制改革和资本市场发展等情况进行调整和完善。”有财税专家表示。
　　上述财税专家建议，考虑到目前我国个税的纳税群体明显小于个人养老金制度的覆盖群体，可根据经济社会发展实际情况和多层次、多支柱养老保险体系改革进展，在适当时机建立针对低收入群体参加个人养老金制度的财政补贴机制，增强对非个税纳税人群的吸引力。
　　中国保险资产管理业协会发布的《中国养老财富储备调查报告(2024)》显示，受访者对个人养老金制度优化抱有较大期待，其中给予无法享受税收优惠群体政策支持排第一位，报告也认为税优和补贴仍然是个人养老金发展的必要工具。
　　就个人养老金产品而言，不少业内人士指出，个人养老金产品存在同质化问题，使得吸引力不足。银行业理财登记托管中心副总裁管圣义曾撰文指出，个人养老金理财业务还存在着一些自身问题，影响个人养老金理财业务优势的进一步发挥，包括目前个人养老金理财产品投资的基础资产同大多数普通理财产品一样，以货币市场工具、债券、股票等标准化资产为主，与普通产品并无不同。“资产荒”局面突显，这导致个人养老金理财产品的管理人难以实际开展长期投资、价值投资，因此也很难做到高收益。23只个人养老金理财产品虽然全部实现了正收益，但增值较少，与投资者的期望有一定的距离。
　　国家社会保险公共服务平台显示，截至12月10日，个人养老金产品中的储蓄、基金、保险、理财产品数量分别为466只、200只、144只、26只。

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个人养老金制度推开至全国，存款仍是银发人群主流理财方式

　　来源：财联社

　　人力资源社会保障部等五部门宣布自2024年12月15日起，个人养老金制度从36个先行试点城市推开至全国。专家指出，未来商业银行仍是个人养老金制度推广的重地。不论是备老人群还是银发人群，对养老金融产品的投资都偏好稳健，银行存款是他们最主要的投资理财方式，占比都在60%以上，其中银发人群更是接近70%。
　　同时，业内专家对财联社记者表示，投资者希望银行提供更多中低风险等级的养老金融产品，能够提供长期稳健收益，但这方面产品还比较缺乏。不过，随着证监会及时优化产品供给，将首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录，有望进一步增大个人养老理财的投资多样性。

　　指数基金入围个人养老金投资产品目录
　　根据当日公开发布的《关于全面实施个人养老金制度的通知》要求，证监会及时优化产品供给，已将首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录。
　　“今日发布的个人养老金推广政策中，优化产品供给的支持力度非常大，尤其是权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录，进一步拓宽了个人养老金的可投品种，这为资产配置提供更多选择。”国泰君安金融产品部总经理李可柯表示，在养老金融方面，券商类的优势在于基于自身能力的投资价值，目前市场上养老基金的业绩分化较严重，仍需重视产品的养老属性带给投资者更好的体验。
　　目前，公募基金行业已受托管理各类养老金资产超6万亿元，占我国养老金委托投资规模的50%以上。产品目录扩容前，个人养老金产品分为养老目标基金、养老储蓄、养老保险和养老理财四类。
　　此次纳入的首批85只权益类指数基金中，跟踪各类宽基指数的产品78只、跟踪红利指数的产品7只，包括沪深300指数、中证A500指数、创业板指数等普通指数基金、指数增强基金、ETF联接基金等。相关产品均增设专门份额，并实施管理费、托管费优惠安排。
　　天弘基金表示，本次个人养老金品类中纳入宽基指数，在满足居民养老金投资的多样性需求同时，弥补了个人养老金产品库中权益产品的空缺，能帮助投资者提高养老金积累效率。作为指数基金的主流品种，宽基指数基金覆盖市场广泛，代表性强，能够有效分散风险，此次被纳入个人养老金产品，有望进一步增大个人养老理财的投资多样性。

　　银行渠道仍是个人养老金的拓宽重地
　　截至2024年9月末，银行业的企业年金基金受托管理的规模达到6677亿元，托管规模达到3.5万亿元。账户管理的个人账户数额是2737万户，开立个人养老金账户超过6020。推出个人养老储蓄产品465支。
　　上海社会科学院城市与人口发展研究所副所长，研究员周海旺对财联社记者表示，2023年底我国60岁及以上老年人口接近3亿，预计到2050年超过4.7亿人。“不论是备老人群还是银发人群，对养老金融产品的投资都偏好稳健，银行存款是他们最主要的投资理财方式，占比都在60%以上，其中银发人群更是接近70%。”
　　据浦发银行与上海社会科学院、中国太保集团、国泰君安证券联合发布《金融机构服务中国式养老高质量发展报告(2024)》，超过七成的调查对象明确表示希望银行提供更多中低风险等级的养老金融产品，能够提供长期稳健收益，但这方面产品还比较缺乏。
　　中国银行业协会党委委员、秘书长徐洁勤也表示，银行业推动养老金融发展仍然有更多的困难和挑战。
　　“一方面，第三支柱的养老保险体系发展不平衡、不充分，其中第一支柱养老保险风险不大，第二支柱的企业在第三支加强个人养老金的账户。另一方面，养老金融产品、养老体系不足，难以满足不同的多样化的养老需求。”此外徐洁勤指出，此外还存在着客户识别难度大、信用风险较高、整体配置多元化的金融服务手段有限等情况。
　　在周海旺看来，未来金融监管机构要制定系统性扶持养老服务金融发展的操作指引，鼓励金融机构加大养老金融产品的创新，如养老目标基金，同时大胆尝试债券品种创新，比如养老专项债券。“还可以适度降低养老服务金融业务资格的市场准入条件，比如降低商业银行设立养老保险子公司的准入条件等等。”

　　推动个人养老金融产品特色化
　　“在36城个人养老金业务开立账户的两年试点中，商业银行发挥了重要推动作用。”中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文今日表示，在养老金融中银行的作用不可替代，但目前适老的个人金融产品存在同质化竞争等问题。
　　数据显示现阶段，个人养老金投资取向包括个人养老金储蓄、理财、保险及公募基金，平均投资收益来看，储蓄为1.6%-3%，基金为-1.75%，保险为3%，理财为3.5%，基本与普通金融产品持平。
　　银行业内人士表示，在产品投向、期限及收益率上适当倾斜，以更近一步契合养老保障稳健性及养老投资长期性两大特征，同时发挥金融机构优势提供养老金融咨询服务，形成产品投资组合或设定资金集合投资计划。
　　“目前，个人养老金金融产品与普通金融产品在期限和收益上保持一致，缺乏明显的差异化优势。这使得个人养老金产品在市场上难以脱颖而出，吸引投资者的关注。因此，需要创新产品设计，考虑引入更多元化的投资选项和更灵活的收益分配机制。”上述业内人士表示。

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提升个人养老金吸引力、激励度、灵活性

　　来源：中国税务报
　　作者：吴晓晨
　　作者单位：国家税务总局上海市税务局社会保险费处
　　时间：2025-03-05

　　国家税务总局2月26日发布《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》。在2024年度汇算中，税务部门进一步优化完善纳税服务，推出全国个人养老金一站式申报扣除等服务。
　　作为我国养老保险体系“第三支柱”的重要制度设计，个人养老金是个人自愿参加、市场化运营、国家政策支持的补充养老保险制度。2024年12月，个人养老金制度在全国推广实施。按照规定，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
　　我国个人养老金制度自2022年启动试点以来，受到社会各界广泛关注。从实施情况来看，不可否认还存在“开户热、缴存冷”的情况。以上海为例，截至2024年底，个人养老金账户开户近600万，其中实际缴存人数不足三成。究其原因，笔者认为，主要在于入门吸引力、缴存激励度和提取灵活性三个方面制度设计尚不完善。
　　对政策适用人群的入门吸引力有限。我国个人养老金制度适用的群体是参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。国家税务总局2024年10月发布的2023年度个人所得税汇算数据显示，我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成，在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额相对较少。大部分参加城乡居民基本养老保险的劳动者因收入较低不在个人所得税申报缴纳范围，配套实施的递延纳税优惠政策对其吸引力有限。笔者在调研中发现，相比达到法定退休年龄等领取条件才可以享受的个人养老金，部分群众更愿意买银行理财产品获取收益，尤其对村镇居民，个人养老金制度没有明显的吸引力优势。
　　对中高收入人群的缴存激励度不足。目前我国个人养老金制度限制了每年的缴存上限为12000元，对于已开户并缴存款项的人群，尤其是中高收入人群的资金筹集力度还不够。对于中高收入群体，由于整体可缴金额受限，所能享受的实际税收减免额也相应较小，税收优惠激励作用打了折扣。据了解，能否突破缴费上限，是社保部门接到的高频问题之一。
　　对年轻群体的提取灵活性不足。人力资源社会保障部、财政部和国家税务总局等部门《关于全面实施个人养老金制度的通知》规定，个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居及国家规定的其他情形的基础上，方可按月、分次或者一次性领取个人养老金。我国养老保险制度始终强调“多缴多得”“长缴多得”原则，考虑长期稳定筹集资金的需要，年轻群体更应是吸纳对象。但年轻群体面临购房、装修、婚育等大额支出，目前较长的资金封闭期和严格的提取条件让部分年轻人产生顾虑，他们更偏好货币基金、短期债券基金等流动性强的产品，以便在需要时能够迅速变现。
　　建议对低收入群体实施差异化税收优惠模式，破解吸引力不足难题。目前我国个人养老金税收采用“EET”模式，即缴费和投资环节不征税，领取环节统一按照3%税率征税。对于个人所得税税率在3%及免征个人所得税人员而言，参加个人养老金享受不到税收优惠且在领取时还要扣除个人所得税。为扩大个人养老金制度覆盖面，提高个人所得税税率较低人群的参加积极性，建议研究适合不同收入群体的差异化税收优惠政策，满足更多收入类别群体需要。同时，可考虑参考个人存款和购买国债所得利息等投资收益免征个人所得税的做法，领取时只对本金征税，对投资收益免征个税。
　　建议适当提高每年缴存额度限制，破解激励度不足难题。目前个人养老金每年缴存额度最高12000元，较多参加人反映此额度偏低，特别是对于临近退休人员而言，在短期内较难实现对今后养老金替代水平的有效提升，无法满足未来更高层次的养老需求。在此提出两种方案建议：一是对临近退休人员(如距法定退休年龄5年以内人员)适当提高缴存额度，使临近退休人员能够在有限时间内积累较多金额，提高退休后养老待遇水平;二是综合考虑各地经济水平和居民收入差异，赋予各省(市)一定政策自主权，根据自身经济发展和居民收入水平适当提高缴存额度，满足参加人群多样化的缴费意愿需求，保持第三支柱的合理替代率水平。
　　建议完善个人养老金应急提取机制，破解灵活性不够难题。基于全国层面的持续宣传以及各省市的数字赋能优化服务，参加人账户开立、查询等操作较为便捷，开户数增加较快，但由于个人特别是年轻人出于家庭大额开支等不确定性因素的考虑，缴费率目前还比较低，个人养老金“只开户不缴费”问题具有一定普遍性。为减轻年轻群体对未来支出的顾虑，建议在法定提前领取条件外，完善应急提取机制，符合特定条件的可以申请领取。同时，设置补缴减免税款的要求，既让急需用钱的人群消除后顾之忧，又可预防缴存人员随意提取，通过完善应急提取机制，进一步扩大制度覆盖面。

繁星追梦

人社部：将制定提前领取个人养老金相关办法

　　来源：澎湃新闻
　　时间：2025-04-29

　　2025年4月29日，澎湃新闻从人社部获悉，在社会保障工作方面，人社部将持续深化改革，包括稳妥推进延迟法定退休年龄改革、制定提前领取个人养老金相关办法、扩大职业伤害保障试点等。
　　人社部数据显示，截至今年3月底，全国基本养老、失业、工伤保险参保人数分别为10.71亿人、2.44亿人、2.97亿人，同比增加442万人、256万人、271万人。1-3月三项社会保险基金总收入2.36万亿元、总支出1.94万亿元，3月底累计结余9.6万亿元，基金运行总体平稳。
　　澎湃新闻从人社部了解到，重点改革任务落实落地。延迟法定退休年龄改革实施顺畅有序。企业职工基本养老保险全国统筹制度扎实推进，一季度全国统筹调剂资金拨付到位。个人养老金制度从36个先行城市或地区扩大到全国范围实施，管理服务水平提升，产品供给进一步优化，85款指数基金产品纳入产品目录，个人养老金制度的吸引力不断增强。新就业形态人员职业伤害保障试点平稳实施，截至3月底，参保人数超过1104万人。
　　社保帮扶和待遇发放扎实推进。人社部指导各地落实城乡居民养老保险帮扶政策，一季度共为826万低保对象、特困人员等困难群体代缴城乡居民养老保险费。一季度，发放失业保险金、代缴基本医疗保险费、价格临时补贴等失业保险待遇365.4亿元。
　　社保基金监督管理和投资运营稳步推进。截至3月底，全国基本养老保险基金委托投资规模2.4万亿元。
　　社保经办服务进一步优化。人社部印发健全全国统一的社会保险公共服务平台的意见，推动提升社保公共服务能力和便民化水平。自4月1日起，在全部地级市组织开展工伤保险跨省异地就医直接结算。举办12333统一咨询日活动。探索社会保障卡在交通出行领域的应用场景，天津市创新开展社会保障卡加载中铁银通应用试点，实现在京津城际铁路8个站点刷卡乘车。截至3月底，全国社会保障卡持卡人数13.9亿人，覆盖98.9%人口，电子社保卡领用人数10.9亿人，功能拓展到就医购药、交通出行、文化旅游、惠民惠农财政补贴资金发放等领域，社保卡覆盖更广泛、场景更丰富、功能更多元，大大拓宽了百姓便利生活的边界。
　　下一步，人社部将做好以下社会保障工作：
       一是持续深化改革。稳妥推进延迟法定退休年龄改革，及时完善配套措施。研究完善适应灵活就业人员、农民工、新业态从业人员特点的参保缴费办法。进一步扩大企业年金覆盖面。制定提前领取个人养老金相关办法。扩大职业伤害保障试点。
　　二是落实待遇调整。扎实做好今年调整退休人员基本养老金工作，重点向中低收入群体倾斜。推进城乡居民养老保险全国基础养老金最低标准调整，指导各地结合实际提高本地基础养老金标准。
　　三是促进基金保值增值。继续开展社保基金管理巩固提升行动，全面优化基金监督管理。鼓励各地适当扩大企业职工养老保险基金委托投资规模。
　　四是深化社会保障卡居民服务“一卡通”应用。持续做好外国人工作许可证与社会保障卡融合集成工作。完善电子社保卡APP相关功能。