国际税收资讯（第九期）

北京政策君

随着高水平对外开放和共建“一带一路”倡议的深入推进，我国企业跨境经营活动逐步增多，参与国际竞争合作逐渐深入。为更好地服务全面对外开放新格局，北京市朝阳区税务局充分发挥税收职能作用，对“走出去”企业相关的税收资讯进行归纳整理，帮助企业了解国际税收最新动态，有效规避、防范和应对境外税收风险，为优化营商环境、促进贸易畅通和投资便利作出积极贡献。


目录
01
瑞典
02
菲律宾
03
圭亚那
04
澳大利亚
05
南非

瑞典明确太阳能电池
税收减免规则


关键词
瑞典；税收减免
瑞典当局对个人申请“储能电池环保减税”优惠政策必须满足的条件进行了明确。
瑞典税务机关表示，为了获得所谓的“环保减税”资格，个人应该建立一个蓄电系统，完全或几乎完全用于为家庭自用储蓄自产电力。这一规定适用于2024及之后收入年度的环保减税申请。
根据该项措施，符合条件的个人可以享受减税，减税额度为人工和材料成本的50%。
如果蓄电系统的电力后续用于转售，则蓄电系统没有资格享受购置税减免政策。
来源:Wolters Kluwer全球税务研究信息库
国际税收管理科 李存纪（译）

菲律宾扩大药品增值税免税范围



关键词
菲律宾；增值税
2024年1月26日，菲律宾发布税收备忘录2024年17号通告，扩大特定药品增值税免税范围。
此次通告额外增加了21种免税药品，用于治疗癌症、糖尿病、肾脏疾病、精神疾病以及结核病。在去年菲律宾国税局公布的59种免税药品基础上，新增的药物清单进一步扩充了增值税免税药品范围。
来源:Wolters Kluwer 全球税务研究信息库
第四税务所 王镜尧（译）

圭亚那通过预算案中税收相关条款


关键词
圭亚那；预算案
2024年1月26日，圭亚那通过了《2024财政法规（修正）法案》，旨在实施2024年度预算案中宣布的措施。
根据该法案，个人所得税起征点从每月8.5万圭亚那元（407美元）提高至10万圭亚那元。此外，保险费用的扣除限额也由3万圭亚那元或者收入的10%（以较低者为准）增加到5万圭亚那元或者收入的10%（以较低者为准）。
在增值税方面，根据预算案，圭亚那政府将对体育器材和手机配件实施免税政策。
此外，圭亚那取消了灭火器的增值税，以及烟雾警报器的增值税和关税。
圭亚那政府此前还在2024年财政预算案中提出，将在2023年建立的电子申报门户网站的基础上，继续创新举措，以简化流程，为纳税人提供更多数字申报和支付方式的选项，并在2024年推出新的数据分析工具。
来源:Wolters Kluwer全球税务研究信息库
第三税务所 胡锦沁 葛家彤（译）

澳大利亚政府放弃实施
第三阶段所得税减税计划


关键词
澳大利亚；减税计划
澳大利亚政府最终决定降低第三阶段个人所得税的减免力度，这一举措将违背其选举承诺。
延续既定的减税政策，实施第三阶段减税计划，这一重大政治承诺，曾帮助澳大利亚工党在2022年大选期间获得了大部分议会成员的支持。但鉴于当前高通货膨胀率对低收入家庭的影响，澳大利亚政府于2024年1月25日确认，将对第三阶段减税计划进行调整，确保以对财政负责和不增加通胀压力的方式，为更多人提供更多减税。
在2022-2023纳税年度，个人收入在4.5万澳元至12万澳元之间的部分，税率为32.5%，对于12万澳元以上，18万澳元以下的个人收入，税率为37%。最高边际税率起征点为超过18万澳元部分，按45%征税。
第三阶段减税计划提出，重新调整澳大利亚的个人所得税税率，对个人收入超过4.5万澳元的部分采用30%和45%两级税率，取代当前的三级税率。第三阶段的减税计划将为较高收入纳税人提供更多的税款减免。具体调整为：4.5万澳元至20万澳元之间的收入将适用30%的税率，而最高边际税率的起征点上调至20万澳元，税率为45%。
澳大利亚政府最终决定，自2024年7月1日起，对个人所得税的税率级次作出如下调整：
■ 收入在1.82万澳元至4.5万澳元之间适用的税率，将从19%下调至16%；
■ 收入在4.5万澳元至13.5万澳元之间适用的税率，将从32.5%税率降至30%；
■ 现有税率37%，适用的收入下限将从12万澳元上调至13.5万澳元；以及
■ 现有税率45%，适用的收入下限将从18万澳元上调至19万澳元。

来源:Wolters Kluwer全球税务研究信息库
第一税务所 王学谦（译）

南非明确转让定价调整后的
海关规则


关键词
南非；转让定价调整
南非税务局近日发布《关税和消费税法（1964）》修订草案，并征求反馈意见。本次修订旨在明确在转让定价调整后重新评估进口商品价值的规则。
具体而言，根据修订后的规则，跨国企业必须按照经合组织《跨国企业和税务管理部门转让定价指南》的定义，在发生转让定价调整时必须调整报关单，以更正货物的完税价格。
南非税务局表示：“对《关税和消费税法（1964）》（1964年第91号法令）进行修订，将为跨国企业提供明确指导和确定性，使其了解如何就以前报关单上的转让定价调整进行解释说明。这些举措将确保企业能够遵守海关规则。”
“由跨国公司交付的商品和服务的价格波动会产生连锁反应，影响跨国企业利润，进而影响其纳税义务。因此，跨国公司有义务追溯调整转让定价支付款项，以确保合规。”
来源:Wolters Kluwer全球税务研究信息库
第一税务所 刘开元（译）
来源：北京朝阳税务