未按规定做出口退税单证备案及虚假单证被处罚！

进出口税收

行政处罚决定文书号: 揭税一稽 罚 〔2024〕 2 号
违法行为类型: 骗税
违法事实:
（一）你公司存在未按规定进行单证备案的行为。经检查，2019年1月至2021年12月期间，你公司申报出口退税的业务中，有21笔出口业务，出口货物报关单号为：531620190165081159、531620190165081080、531620190165403242、531620190165403292、531620190165445848、531620190165451609、531620190165499318、531620190165752972、531620190165926431、531620190165930666、531620200160052827、531620200160062515、531620200160062561、531620200160062540、531620200160052851、531620200160052838、531620190167389392、530420200040875302、530420200040875269、530420200040911165、530420200040911160存在未按规定进行单证备案（即：缺乏对应的海运提单），经我局向你公司发出《税务事项通知书》（揭税一稽税通〔2023〕1015号），要求你公司限期内提供21笔出口业务真实有效的出口单证，你公司出具《情况说明》，表示未能在期限内提供真实有效的资料。综上检查，你公司2019年1月至2021年12月期间申报出口业务有21笔未按规定进行单证备案，上述出口业务实际免抵退税额为2853940.96元，其中多免抵1796138.03元，多退税1057802.93元。该行为属于《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）（2013年4月1日执行）第五条第（八）项未按规定进行单证备案的行为。
（二）你公司2019年1月至2021年12月期间存在以虚假备案单证向主管税务机关申报办理免抵退税，多退税款和多申报免抵税额的行为。经检查，你公司申报出口退税的备案单证中有11份海运提单是虚假的存在“发货人不一致”、“重量不一致”“数量不一致”等不符信息情况。经华南中远海运集装箱运输有限公司、上海联骏国际船舶代理有限公司深圳分公司、上海德圣船务有限公司深圳分公司和长荣国际船务（深圳）有限公司深圳分公司等船公司鉴别确认，经与你公司提供的海运提单比核对，其中11份海运提单存在“发货人不一致”、“重量不一致”“数量不一致”等不符信息。上述11单业务出口总价合计：1314546.00美元，人民币合计：9082504.00元。经我局向你公司发出《税务事项通知书》（揭税一稽通〔2023〕1015号）要求你公司在期限内对上述申报出口退税11份出口业务海运提单不符情况进行核对并提供相关佐证材料。经你公司核对并提供《情况说明》，表述：“经我公司核查，无法提供相关的佐证材料予以证实”。经检查人员笔录询问林XX，林XX表示“不清楚”。综上检查，你公司2019年1月至2021年12月期间申报出口退税的备案单证中有11份海运提单是虚假的，属提供虚假备案单证行为。你公司上述11单业务已全部申报免抵退税并已退税，多实现免抵税额492565.62元，多退税额744142.39元。
处罚依据: （一）《中华人民共和国税收征收管理法》六十条以及国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第（一）项 （二）《中华人民共和国税收征收管理法》七十条以及国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第（三）项
处罚类别: 罚款
处罚内容: （一）对你公司未按规定保管会计账簿、记账凭证及出口备案单证，违法程度严重的情况处以10,000.00元罚款。（二）对你公司提供虚假备案单证，违法程度严重的行为处50,000.00元的罚款。
罚款金额（万元）: 6

来源：揭阳市税务局王术芳税乎网
  



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