【20240215 每日一税】强烈建议勿将经营实体设为个体工商户和个人独资企业

李威03

【20240215 每日一税】
强烈建议勿将经营实体设为个体工商户和个人独资企业
文/李冼
这是《每日一税》为您服务的3589天，愿今天又是美好的一天。
编者按：2024年02月13日，有创业者咨询：作为创业者，创业实体是设为个体工商户还是个人独资企业？现与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
近日，某老师在微信视频号建议老板2024年度必须设立个体工商户或者个人独资企业从事生产经营，其理由是个体工商户不仅可以核定征收个税、不需缴纳企业所得税、税负低。
每日一税不认同该观点，我们强烈建议胸怀大志、志存高远的创始人，将经营实体不设为个体工商户和个人独资企业，而是设为有限责任公司。
其理由如下：
首先，承担无限责任
经营者对个体工商户所负债务承担无限责任；投资人对其所投个人独资企业债务承担无限责任。
以家庭经营的个体工商户，以家庭财产对个体工商户所负债务承担无限责任；其家庭共有财产作为个人出资的个人独资企业，对所投个人独资企业债务承担无限责任。
而有限责任公司，股东对限责任公司仅以其认缴出资额为限，符合新公司法规定纵向穿透和横向穿透条件的除外。
其次，所得税税负高
实行查账征收的个体工商户、个人独资企业取得的经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其中经营所得年应纳税所得额超过50万元部分，适用税率为35%。
尽管个体工商户2023年至2027年，年应纳税所得额不超过200万元的部分，可享受减半征收个人所得税优惠，但符合条件的小微企业，2023年至2027年，企业所得税税率相当于5%，而有限责任公司不分红不缴个税，即使分红实务中可以调节分红金额影响个税税负。
因此，每日一税强烈建议有志于做大做强的创业者，将经营实体设为有限责任公司，不设为个体工商户、个人独资企业。
实务案例
【案例01】个体工商户被处补税+滞纳金+罚款近2400多万
2023年11月22日，吉林省税务局官网披露：长春市税务局第二稽查局根据相关部门转办线索,对杨*波依法开展税务检查，对其经营的5家内资个体餐厅查补税款、加收滞纳金、罚款共计2400多万元。
详情请参阅《企业发展和组织形式严重错配，高收入个体工商户偷逃税补税+滞纳金+罚款近2400多万》（已链接，点击可查阅）。
【案例02】薇娅偷逃税被追缴税款、滞纳金、罚款共计13.41亿元
2021年12月20日，杭州市税务局稽查局通报薇娅，通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入，通过设立多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款，被税务机关追缴税款、滞纳金、罚款共计13.41亿元。
详情请参阅《突发：薇娅偷逃税被追缴税款、滞纳金、罚款共计13.41亿元》（已链接，点击可查阅）。
创业者帮创业者，每日一税提醒：创业者勿将经营实体设为个体工商户和个人独资企业，以防重蹈薇娅覆辙。
延伸阅读
关于薇娅税案，看看各位税务大咖怎么说
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