《年会不能停！》——快来对齐你的涉税知识“颗粒度”！

江苏政策君

岁末年初，号称“打工人最强嘴替”的《年会不能停》火爆出圈。标准件厂的高级钳工胡建林阴差阳错地在众合集团大裁员之际被调入总部，从“工厂”到“大厂”，由“小蓝领”变“高层金领”，上演了一系列啼笑皆非的故事。那举办一场年会，会涉及到哪些税务知识点呢？让我们一起跟着小潘和税通通的对话来了解一下吧！


小潘
税通通你好，最近我们在准备公司年会的过程中遇到了几个税务问题，想找你咨询下。我们计划与本地一家度假酒店签订合同，租赁他们的会场，我们该索要什么样的发票呢？

税通通
潘女士你好，根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税，并开具对应发票；如果酒店仅提供场地，应当开具不动产经营租赁服务发票。根据规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

小潘
在我们的年会活动中，购买节目表演使用的服装、道具发生支出并取得专票，增值税、企业所得税该如何处理？

税通通
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税36号）规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，内部员工年会采购物品属于集体福利取得专票，不可以抵扣进项。

小潘
在年会活动中，我们还打算邀请员工家属参加，并报销他们的往返机票，这部分支出能否计算抵扣增值税进项税额呢？

税通通
不可以哦。允许抵扣的国内旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。员工家属不属于以上范畴，不能纳入抵扣范围。

小潘
在年会中我们计划进行抽奖，员工及受邀人员在年会活动中获得奖品或红包，个人所得税如何处理呢？

税通通
根据获得奖品或红包的个人是员工还是非员工进行差别化处理。如果是本单位员工，应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业在年会中发放给本单位员工的实物或红包应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税；如果是非本单位员工，应按“偶然所得”代扣代缴个人所得税。

小潘
年会活动中，我和工作群内同事间互发红包，领取红包需要交个人所得税吗？

税通通
不需要的。根据财政部税政司、税务总局所得税司《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目政策问题的解答》，企业发放的具有中奖性质的网络红包，获奖个人应缴纳个人所得税，但具有销售折扣或折让性质的网络红包，不征收个人所得税。这里提到的“网络红包”，仅包括企业向个人发放的网络红包，不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包，如果是亲戚朋友之间互相赠送的礼品（包括网络红包），不在个人所得税征税范围之内。

小潘
好的，谢谢税通通详细的解答，现在我已经逐步对齐年会涉税知识的“颗粒度”了！
来源：国家税务总局启东市税务局
编发：国家税务总局南通市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）