如何做好国际EPC工程投标报价测算

税收杂志小助手

作者：韩胜星

从工程项目成本管理角度看，国际EPC工程投标报价是全过程成本管理的起点，同时一经业主接受中标即为合同金额，合同金额意味着工程项目的合同收入。国际EPC工程投标报价是一个系统工程，需要前后方多部门联动，国际工程造价团队人员应当在掌握全面的价格构成基础上，获取准确的价格输入信息，从而输出合理的测算价格，并进行全面的价格分析，以供高层管理人员进行最终投标定价决策。
全面掌握价格构成
国际EPC工程一般合同金额较大且常采用固定总价合同，投标报价测算不准确，很难在激烈的国际竞争中取得成功，即便侥幸中标，也会给项目执行造成先天不足，严重影响企业的利益。国际工程造价人员首先应当掌握全面的价格构成，理清各项费用的逻辑关系。
结合相关国际组织的定义和工作实践，在进行国际EPC项目投标报价测算时，应坚持“以成本定价格”的原则，并可将国际EPC工程价格划分为：勘察设计费、设备及装置性材料采购费、物流运费、建筑安装工程费、现场施工其他费用、移交前后费用、财务费用、项目管理费、风险预备费及预计利润等。其中，因临时设施费、卸车保管费及HSE费用在国际EPC工程现场施工中费用占比较大，不应简单以国内惯例按照一定比例取费，需要单独列项计价。
充分理解招标文件
招标文件是编制投标文件的主要依据，同时也是日后签订合同的基础，一般包括技术规范和商务合同两个部分。通过对招标文件的研读，应当形成国际EPC项目价格测算的基础依据。
一、明确EPC项目工作范围
基于工作范围、责任划分、标准、工期及性能要求等条款，明确E、P、C各环节工作具体范围接口、技术质量标准和时间要求。具体而言，根据对设计工作要求，合理选择设计方，界定勘察测量、设计审查等具体工作后进行初步询价，以形成初步勘察设计费；根据对性能等技术要求，编制初步询价包，进行主要设备初步选型方案，比较并联系厂家获取相关支持配合；根据项目所在地、项目国别情况，初步策划主要设备和材料的采购地及物流方案；根据对设备及主要材料监造要求，进行监造费用询价和业主监造差旅费用的初步计算。
二、划清调试前后双方责任
依据招标文件中关于调试、培训、试运行、性能试验及质保期工作等条款，明确移交前后业主与承包商所做工作及责任方。在此环节中，业主需开始为项目运维阶段工作做准备，承包商需逐步进行项目建设期收尾移交，双方工作存在交叉配合，因此需要划清关于燃料、水电等资源投入，人员投入、培训、试验及质保期期限的责任范围，进而明确相关费用。
三、明确现场施工其他要求
根据用地、临时设施布置、业主临建、HSE等要求，形成临时设施方案，确定现场施工其他费用。比如，若需租地，需根据租地面积进一步进行询价；若临时设施布置较远，则需要考虑日常通勤、现场二次倒运等费用；若业主临建由EPC承包商负责，则需要根据房间配置等要求进行费用测算。此外，还应根据水、电等接口和单价，进一步形成现场生活及施工用水用电布置方案，预估用水用电总量，计算相应水电费用。
四、划清保险税务承担主体
按照商务合同中付款及付款币种、保函、保险及税费等条款，作为计算财务费用的基础。按照付款比例和币种结合后期形成的各部分价格测算，可以形成收款计划；根据预付款保函、履约保函和质保保函等比例、期限和开立银行要求，形成保函询价文件；按照保险购买范围和双方责任划分，进行保险费用询价；根据税费相关承担责任划分和项目所在国征税规定，做好税务筹划。
编制投标策划方案
在全面研读技术规范并分解各子系统要求的基础上，对国际EPC工程投标报价工作而言，投标方案的策划工作包括主要设计方案和主要资源组织方案两个方面，投标方案及其量化后的各类清单等将决定投标报价水平。
一、主要设计方案
设计方案要量化为可计价的清单，包括可供设备材料购置询价所需的设备材料清单和建安工程费计价所需的建安工程量清单。清单在投标阶段要注意尽量避免漏项和重大偏差。承包商应对照技术规范中的工作范围由总到分，将各系统、主要部分、接口界面进行梳理，以避免遗漏。在采购询价所依据的设备材料清单中，应注意影响设备价格的重要参数、材质、规格及标准是否与业主要求实现的性能有差异；在建安工程费计价所依据的建安工程量清单中，应重点关注影响建安工程费的项目，比如桩基、钢结构、混凝土、钢筋、管道、电缆等。
二、主要资源组织方案
资源组织方案要进一步量化为人力计划、采购划分表、物流方案、机械计划及临建项目清单等，供后续计量计价使用。通过前一阶段对招标文件的研读，可能存在或局部系统存在几种不同的设计方案均可满足业主在工期、质量、环保等性能或标准要求，EPC承包商要结合业主惯例或偏好分析、所在国别市场特点、当地化比例要求、现有资源分布情况、以往工程经验及方案技术经济等从设备、物流、人工、材料、机械及临建等方面进行策划，编制形成投标方案。
此外，前方市场调研信息和各类资源询价、类似工程项目的相关经验数据等也是获取准确测算所必备的输入信息。
输出合理测算价格
一、投标价格测算
在充分获取输入信息后，应按照价格构成对各分项价格进行测算，从而输出初步的国际EPC工程投标价格。
1.勘察设计费
根据勘察进展和工作划分，勘察作业多由当地专业公司执行并报价，勘察设计费由设计院进行报价；对于可能存在的设计审查、标准转化及图纸审批等设计环节费用，一般需由相关咨询审核方给予报价反馈。
2.设备及装置性材料采购费
由于采购环节费用占比在EPC各项中占比最高，因此要按照设计环节输出的设备材料清单进行主要设备材料的询价工作。在编制询价文件时需要包括招标文件要求配置的各类备品备件、专用工器具等。由于投标报价时间限制，对全部设备材料进行询价不可行也非必要。在主要设备材料多方询价中，既要对设计技术方案进行初步的调整和审核，又需结合相应的采购价格库进行价格复核。设备监造费要按照招标文件要求据实计入。
3.物流运费
结合设备材料及其他物资采购询价进行物流方案的初步策划并预估物流量，一般按大件、散货及40尺和20尺集装箱进行货量的预估，询价时一般分为海运段、目的港及内陆运输段。
4.建筑安装工程费
建安工程费是EPC总价的重要组成部分，基于设计方案量化后的清单，按照承包商主要资源组织方案（含人力、机械计划等），结合当地分包询价、分包协作单位价格水平及专业分包询价等价格信息，进行人工费、材料费、机械费及相关措施费等测算。如对当地比例有要求，在测算时应根据投标方案和询价一并考虑。
5.现场施工其他费用、移交前后费用、财务费用等
要根据招标文件研读分析承包商责任范围、投标方案策划和初步询价情况进行计价。
6.项目管理费
根据拟派出项目团队人力计划、办公设施配置及境内外办公相关询价等，进行项目管理费用测算。
7.风险预备费及预计利润
结合风险识别、合同条件及项目投标策略，初步拟定，供最终投标决策参考。
二、计价注意事项
1.投标方案策划与报价测算的匹配
结合业主要求、国别特点、自身资源等编制形成的投标方案的策划是报价测算编制的基础和依据。特别是，关注影响价格的几方面因素：当地设计惯例、指定供应商或分包商、主要设备选型及其采购物流方案、主要地材供应能力和价格、拟采用当地分包商或供货商的实力和价格、当地化比例要求、签约主体及税务筹划和保函开立行及格式等。一般而言，上述主要因素是应在投标方案策划时就基本明确，执行后的项目前期策划也宜与投标方案策划一脉相承。
2.按比例取费与据实计算相结合
一般情况下，除了财务费用、风险预备费及预计利润等采用按比例取费外，其他各项费用宜采用据实计算方式。采用按比例取费计价的，如保函等，要明确好基数和比例。由于国际EPC项目中的物流运费、项目管理费等金额较大，一般不宜采用按比例取费计算。但各项费用的占总价比例，以及各项费用存在的相对固定区间的比例关系，如物流运费占采购费比例、项目管理费占比等可做为价格分析的辅助指标。
此外，与国内定额或清单计价体系先套项后调差不同，上述国际EPC项目计价的基础是各项费用的成本。因此，要对各项费用的成本水平要较为充分的评估，利用属地化资源不断积累当地价格信息，夯实供货商或分包商价格水平，形成较有针对性和可行性的策划方案，把报价测算作为项目全过程成本管理的起点。
做出全面价格分析
在提交高层管理人员进行最终投标决策前，应对测算价格进行全面的对比分析，以有利于做出更准确的最终决策。
一、主要量价分析
有别于在前述组价测算过程中遵循从分项测算逐级汇总的原则，要采取从整体价格反向分析的原则进行比较。一方面要找准工程量、标准要求或性能指标中影响工程造价较大的主要因素进行分析比对。另一方面利用相关询价或经验数据在夯实价格主要组成部分的单价基础上，重点分析价格是否有交叉重复计列、计量计价过于保守而留余过多等问题，以便修正测算。
二、市场价格分析
通过深耕市场、早期介入等方式，充分了解当地市场价格水平和业主预期，搜集有效的外部信息。站在业主或开发商角度，统筹考虑投标报价与所能实现的各项性能指标，试算性能优化或降低后对项目投标报价，乃至后期运维成本的影响，给出有竞争力的方案和价格。
（作者单位：中国电建集团核电工程有限公司）