《国际税收》2024年第2期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2024年第2期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
服务构建全国统一大市场的税制理论分析与思考
蒋震
内容提要：坚持目标导向和问题导向相结合，更加有效发挥税收制度在维护全国统一大市场中的功能作用，将成为新一轮财税体制改革的重要着力点。本文对税收制度与产权制度、市场分工、全球分工的内在逻辑关系进行了较为全面深入的理论分析，进而提出税收制度应更好发挥产权保护、促进市场分工、促进高水平对外开放的深化改革思路。本文还提出，税收征管制度是税收制度的有机组成部分，构建全国统一大市场与深化税收征管制度改革是双向互动的关系，税收征管制度改革不断深化将有利于更好维护全国统一大市场。
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02
我国地方税体系建设面临的挑战及政策建议
倪红日
内容提要：改革开放以来，我国多次财税体制改革使得地方税体系不断发展变化，进而使中央与地方财政关系中的收入划分、支出责任划分和转移支付制度都在经历不断调整。本文在回顾改革开放以来地方税体系建设历程的基础上，分析当前地方税体系存在的问题与面临的挑战，并结合当前经济形势，提出加大力度推进地方税体系改革的总体策略以及由现行的“共享税源”逐步向“分享税源”转变、将最终零售环节增值税改造为“地方零售和劳务税”、在宏观经济条件允许的情况下赋予地方政府房地产税的开征权和征管权等具体建议。
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03
新形势下地方税源建设的现状、困境与路径选择
宋尚彬 郭健
内容提要：地方税源建设是发挥财政治理职能、维持财政运行可持续、健全地方税体系的重要举措。新形势下地方税源规模、结构、地区分布等都发生了变化，地方税源建设面临新困境。本文认为，健全地方税体系重在培育地方税源，具体应从确立地方主体税种、合理赋予地方税权，改革实体税收制度、适应数字经济税源等方面探索地方税源建设的路径，以充实地方税收收入。
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04
国际税改“双支柱”方案系列研究全球最低税引发的各国立法变革及我国应对之若干思考
邱冬梅
内容提要：全球最低税从2024年起对支柱二范围内的跨国企业集团适用，当下不少辖区已完成辖区内立法转化或正在推进辖区内立法的进程。本文梳理了支柱二规则与国内企业所得税法叠加适用的情况下规则之间的关系及适用顺序，并为我国应对支柱二的实施提出建议。本文指出，我国应抓住当前国际多边税改的契机，进一步完善我国企业所得税制度并提升税收征管水平，同时应尽早明确我国落地实施支柱二的立法路径。
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05
成本分摊协议重点、难点问题研究与管理建议
刘丽 陈高桦
内容提要：成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险，提高其经营效率。但是，成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具，对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等，分析我国成本分摊协议管理存在的问题，并据此从修订相关法律法规、完善成本的归集范围、扩大成本分摊协议管理范围等方面提出解决思路，以期为提升我国成本分摊协议管理水平，进而提升反避税工作质效提供参考。
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06
更好发挥税收作用服务高水平对外开放——以中国（浙江）自由贸易试验区宁波片区为例
胡立升
内容提要：税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国（浙江）自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用，总结取得的经验及存在的问题，并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸区建设的情况，从优化税收政策、完善税收协调机制以及提升纳税服务质效等三方面提出更好服务高水平对外开放的建议。
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●黄景珑，张涛，赵宏娟.共享医院税收征管难点分析及完善建议——基于乐城国际医疗旅游先行区“1+X”共享医院模式的调研
●刘奇超 沈涛 曹明星：从BEPS 1.0到BEPS 2.0：国际税改“双支柱”方案的历史溯源、体系建构与发展趋势（上）
●国家税务总局四川省税务局、四川省国际税收研究会联合课题组：税收现代化服务国家现代化的国际借鉴研究
●王伟域 许评：税收现代化的历史演进、发展逻辑与理论特质
●胡江峰 范卫国 周志波：税收治理现代化的理论逻辑研究
●许正中 周静：数字经济时代税收在推进中国式现代化中的重要作用
●孙瑞标：关于当前国际税收研究若干问题的认识
●张玉静 谢兰兰：关于税收政策促进服务贸易高质量发展的几点思考
●李宏：信托架构下完善我国自然人资本所得课税制度的思考
●吴志峰 石赟 季洁：境外机构投资者投资我国债券市场税收政策及征管优化路径
●周颖昕 徐秀军：日本政府支持人工智能发展的财税政策分析
●励扬：内外有别：美国对支柱二全球最低税的对外推动与对内改革
●孙红梅 刘峰 王新曼 李佳怡：税收服务“一带一路”高质量发展研究综述
●邓汝宇 高阳：税收征管数字化转型升级的全球浪潮——2023年税收征管数字化高级别国际研讨会综述
●孙俊霞 杨程：常设机构税务风险发展趋势探析：BEPS第7项行动计划回顾与展望
●朱炎生：BEPS项目十年回顾：国际税收协调机制的多边化转型
●廖益新：旨在重塑公平合理国际税收秩序的全球性税改：BEPS项目国际税改启动十周年评述
●李俊珅 姜杉 许淼：“走出去”企业知识产权所得的性质认定及税收影响——以生物医药企业海外合作研发业务为例
●张泽忠 许悦：共建“一带一路”背景下中非税收合作机制探析

●胡云松：全球最低税与国际税收竞争：有效税率和政策选择
●吴小强：全球最低税实施过渡：“走出去”企业面临的关键挑战与应对
●杜莉：全球反税基侵蚀规则中选择条款的解读与分析


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