法治日报：全环节提升行政效能的税务实践

四川政策君

  
  
  2023年，税务部门依法依规组织税费收入，着力夯实财力保障基础。全年组织各项税费收入31.7万亿元，其中，税收收入15.9万亿元，社保费收入8.2万亿元。

  税务部门积极参与税费优惠政策的研究制定，认真履行税费优惠政策落实主责，2023年7月国务院延续优化完善税费优惠政策以来，全国税务系统累计开展政策精准推送超6.7亿户（人）次，从“政策找人”到“政策落地”全环节提升税务行政效能。2023年，全国税务系统共解决纳税人缴费人共性热点诉求814项。2023年，全国新增减税降费及退税缓费超2.2万亿元，有效助力稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。
  
积极推动建设全国统一大市场

“建设全国统一大市场是构建新发展格局的基础支撑和内在要求。”国家税务总局副局长饶立新说，税务部门深入贯彻《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》，采取有力有效措施，切实发挥职能作用，积极推动建设全国统一大市场。

2023年以来，税务总局会同财政部等部门按照党中央、国务院决策部署，对77项延续优化完善的税费优惠政策及时发文予以明确，进一步稳定市场预期。持续健全完善税费优惠政策落实工作机制，主动收集并答复纳税人缴费人反映的问题，及时回应各方面关切。2023年，税务总局围绕延续优化完善的税费优惠政策，累计发布115个问题答复口径，统一各地操作，提高政策执行确定性。
修改完善《税收征管操作规范》，形成全国统一的税收征管操作标准。动态更新全国税务机关纳税服务规范，统一税务机关基本服务事项处理方式。在各省落实税务行政处罚裁量权基准制度的基础上，推动京津冀、长三角、东北、西南、中南、西北等区域税务机关，联合推出区域内统一适用的税务行政处罚裁量基准，并实现执法信息互通、执法结果互认，为制定全国统一的税务行政处罚裁量基准奠定基础。落实公平竞争审查机制，开展妨碍统一市场和公平竞争的政策措施清理，营造公平公正的税收环境。
为增强税费服务的便利性，推进涉税事项“跨省通办”，在京津冀、长三角、成渝等区域试点基础上，自2023年4月起在全国推行企业跨区（省）迁移涉税事项便利化措施，优化迁移办理程序、压缩办理时间，为企业跨区（省）经营提供更多便利。构建“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”的征纳互动服务机制，打通业务办理渠道和税费辅导服务渠道，让企业在办理业务时能够及时得到智能、高效、精准、便捷的税费辅导服务。2023年累计为纳税人提供互动服务1091万次。

持续擦亮便民办税春风品牌

  
2023年，税务部门深入开展“便民办税春风行动”，推出系列服务举措，努力提升纳税人缴费人获得感和满意度。第三方调查显示，2023年纳税人缴费人满意度得分稳步提升至89.24分。

税务部门发挥税收大数据优势，根据不同行业、企业类型、人员身份等信息，对税费政策与适用对象进行智能匹配，确保符合条件的企业能及时收到契合自身需求的政策。既向法定代表人、财务负责人、办税人员推送各有侧重的内容，又紧跟业务流程开展事前温馨告知、事中动态提醒、事后跟踪问效。2023年7月以来，已累计推送6.7亿户（人）次、14.9亿条，实现了政策找准人、政策送上门，确保税费优惠政策直达快享。
健全完善税费服务诉求解决机制，上下联动高效解决涉税难题。2023年，全国税务系统共解决纳税人缴费人共性热点诉求814项，通过解决一项诉求，实现破解一类难题、优化一类服务的效果。聚焦产业链供应链不畅的困难企业诉求，在尊重企业意愿的前提下，利用税收大数据，主动为企业牵线搭桥，全年共帮助企业实现购销213亿元。聚焦缓解小微企业融资难，深化拓展“银税互动”，进一步降低中小银行参与门槛，全年助力小微企业获得银行贷款2.84万亿元。
税务部门充分运用信息化手段，扎实推进智慧税务建设，推动办税缴费服务更智能，在电子税务局创新推出“新办智能开业”等场景，推广跨省异地电子缴税，2023年共办理跨省异地电子缴税业务71万笔，涉及金额844亿元，切实便利企业生产经营。推广非居民跨境线上办税，进一步优化纳税人跨境办税体验。
聚焦社保费缴纳、个税汇算等民生领域涉税事项，针对性优化服务措施。推行社会保险经办和缴费业务“一网通办”，企业社保缴费“网上办”、个人缴费“掌上办”业务量占比超95%，全国3800多个办税服务厅、政务服务中心实现社保缴费业务“一厅通办”。实施个人所得税综合所得汇算清缴优先退税，优先保障“上有老下有小”、看病负担较重的纳税人快速获得退税红利，惠及3384.5万人。
税务总局纳税服务司司长沈新国表示，2024年，税务部门将认真落实国务院推动“高效办成一件事”的部署要求，主动适应新形势新要求和人民群众新期待，依托税费服务诉求解决机制，推出更加务实管用、更具针对性的服务措施，持续擦亮“便民办税春风行动”品牌。

创新“税路通”跨境税收服务品牌

  
2023年是共建“一带一路”倡议提出10周年。税务部门以此为契机，集成创新推出“税路通”跨境税收服务品牌，为纳税人提供更加专业化、规范化、国际化的税收服务。

据税务总局国际税务司司长蒙玉英介绍，“税路通”品牌发布以来，全国所有省级税务局结合地域特色，全部创建了各自“税路通”子品牌，开展系列政策宣讲活动和跨部门协同服务。浙江“税路通·在浙里”子品牌做优“一带一路”税收服务项目，举办走进RCEP（《区域全面经济伙伴关系协定》）东盟专场政策宣讲活动；山东“税路通·税之家”子品牌与省侨联、商务、外办联合发布《跨境税收服务联盟倡议书》，推出设立创新实践基地等6项服务举措。
税务总局和各省税务局均组建跨部门专家团队，通过实地调研、税企座谈等方式收集疑难问题，积极解决跨境纳税人涉税诉求。近日，税务总局还与部分在华外国商会举行座谈会，进一步听取外资企业涉税诉求，帮助解决疑难问题。
完善服务机制，畅通税企沟通渠道。开通全国12366跨境税收服务专线，累计为“走出去”“引进来”企业提供人工中英双语涉税咨询服务11.7万次。全年累计向超13万户跨境纳税人定向推送国别（地区）投资税收指南和税收红利账单。

推进绿色税制建设和政策落实

推动绿色低碳发展是实现高质量发展的关键环节。2023年，税务部门积极推进绿色税制体系建设和政策落实，为建设美丽中国贡献税收力量。

税务部门坚持依法治税原则，不折不扣落实环境保护税法、资源税法等绿色税收法规，助力生态环境保护和资源集约节约利用。比如，环境保护税通过“多排多征、少排少征、不排不征”的导向机制，倒逼企业减少污染排放、加强环境治理、发展循环经济，2023年全年入库税收205亿元；资源税通过确立从价计征为主的征收方式，建立起与资源产品市场价格直接挂钩的税收调节机制，鼓励企业合理开发利用资源，2023年全年入库税收3070亿元。
税务部门高效落实企业所得税、增值税、车辆购置税相关绿色税收优惠政策，激励企业走绿色高质量发展道路。2023年，对资源综合利用产品取得的收入减免企业所得税167亿元，对相关产品及劳务即征即退增值税564亿元，鼓励节约资源“变废为宝”；对新能源汽车免征车辆购置税、车船税1218亿元，促进汽车行业降碳减排。
税务部门还与生态环境、自然资源等相关部门加大联合控管、联合激励、联合惩戒等协作治税力度，为绿色发展提供有力支持。税务部门与生态环境部门建立了“税务征管、企业申报、环保监测、信息共享、协作共治”的环境保护税征管协作机制，2023年两部门共互相交换信息约4千万条，实现了税收征管能力和生态环境保护能力的“双提升”。（记者 蔡岩红）

来源：国家税务总局