定了！2月征期延长！税局紧急通知！

贾凡

2024年2月份征期到23号，请大家合理安排好时间！小编给大家整理了2月申报期的几项要点：
(1) 2月征期延长！23日截止！
(2) 紧急提醒！这项政策已到期，2月不能再申报！
(3) 企业所得税，新增一项税前扣除凭证！
(4) 个税经营所得汇算清缴已经开始！3月31日之前必须完成！
(5) 个税手续费返还！3月31日截止！
(6) 申报1月个税时，出现报错，请这样处理
2月征期延长！
截止23日！


税局明确：2月申报纳税期限截至2月23日！

申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。

各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成报税~



紧急提醒！
这项政策已到期，2月不能再申报
一、政策提示
尊敬的纳税人：生产、生活性服务业加计抵减政策于2023年12月31日到期，如您单位截至所属期2023年12月仍有加计抵减期末余额，不得继续抵减。

二、政策依据
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）：加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

三、现行有效加计抵减政策

优惠内容	执行期限	政策依据
允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额	自2023年1月1日至2027年12月31日	《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）
对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额		《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）
允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额		《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）

（一）先进制造业企业
2023年1月1日-2027年12月31日 先进制造业企业：5%
满足条件：高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。

备注：高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。

（二）集成电路企业
2023年1月1日-2027年12月31日 集成电路企业：15%
满足条件：集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业。
备注：对适用加计抵减政策的集成电路企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同发展改革委、财政部、税务总局等部门制定。

（三）工业母机企业
2023年1月1日-2027年12月31日 工业母机企业：15%
满足条件：生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统等先进工业母机产品的增值税一般纳税人。

备注：先进工业母机产品是指符合财税[2023]25号附件《先进工业母机产品基本标准》规定的产品。

工业母机企业需同时符合以下条件:
1.申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%；
2.申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和，下同)总额的比例不低于5%；
3.申请优惠政策的上一年度，生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元(含)。
对适用加计抵减政策的工业母机企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定。



企业所得税新增一项税前扣除凭证

重点提取：
1、公益事业捐赠票据是会计核算的原始凭证，包括电子和纸质两种形式。电子票据和纸质票据具有同等法律效力，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。
公益事业捐赠票据可作为捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。

2、 公益事业捐赠票据的基本内容包括票据名称、票据监制章、票据代码、票据号码、交款人统一社会信用代码、交款人、校验码、开票日期、二维码（条形码）、项目编码、项目名称、单位、数量、标准、金额（元）、金额合计（大写）/（小写）、备注、其他信息、收款单位（章）、复核人、收款人等。
公益事业捐赠纸质票据一般包括存根联、收据联、记账联。存根联由开票方留存，收据联由支付方收执，记账联由开票方留做记账凭证。

3、公益事业捐赠票据分别由财政部或省级财政部门统一监（印）制，并套印全国统一式样的财政票据监制章。

公益事业捐赠票据实行全国统一的式样、编码规则和电子票据数据标准，由财政部负责制定。

4、公益事业捐赠电子票据使用单位和付款单位应当准确、完整、有效接收和读取公益事业捐赠电子票据，并按照会计信息化和会计档案等有关管理要求归档入账。

5、本办法自2024年2月1日起施行。

附：公益事业票据样式（仅供参考）



经营所得汇算清缴开始

3月31日前必须完成



根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

【汇算对象】
个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理经营所得个人所得税汇算清缴。

【汇算途径】
您可以从以下渠道办理经营所得汇算清缴申报：
1.自然人电子税务局web端；
2.自然人电子税务局扣缴端；
3.经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。

从两处及以上取得经营所得的，应选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。

为节约您的办税时间，特推荐您通过线上方式进行申报。

注意事项：自然人电子税务局（扣缴端）只能填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

【汇算申报表】
1.若纳税人只取得一处经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
2.若纳税人取得两处及以上经营所得，需分别向经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，再选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
注意事项：若纳税人从事其他生产、经营活动取得的所得（含货运），则需要通过自然人电子税务局web端或税务端进行其他生产经营所得（B表）申报。

【温馨提示】
1.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

2.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人的工资薪金支出不得在税前扣除。

3.下列支出不得扣除：
（1）个人所得税税款；
（2）税收滞纳金；
（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（4）不符合扣除规定的捐赠支出；
（5）赞助支出；
（6）用于个人和家庭的支出；
（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；
（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

4.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。个人独资企业、合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

5.纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

6.经营所得税前扣除按照相关文件规定执行。

了解更多经营所得汇算清缴，请点击>>>2023年度个人所得税经营所得汇算清缴开始啦！

2023年度个人所得税扣缴手续费退付申请开始！
自2024年1月1日至3月31日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费退付。根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。



根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定，2023年度个人所得税扣缴手续费退付申请应于2024年3月31日前提交，因扣缴义务人自身原因未及时提交申请的，视为自动放弃。为保障您单位的合法权益，请及时办理相关手续。


提醒！申报1月个税时
出现报错，请这样处理！
提示：个税扣缴端专项附加扣除信息迁入，报错什么原因？
申报24年1月个税的时候，把扣缴端的属期切换到24年之后，点左侧的【专项附加扣除信息采集】就会跳出来提示，问你要不要迁入，大多数人习惯性的就点个【马上迁入】

然后就如上图这种报错出现了报错信息了，什么原因呢？

出现这个情况的原因是，只有企业财务人员代为采集的情况，这种方式多用于企业员工不会操作、或者没有智能手机，等各种情况无法自己采集的情况，可以手动填写纸质表格给本企业财务人员，由财务人员从个税扣缴端给添加进去对应的专项附加扣除信息，才需要去迁入。
现在大部分企业都是让员工通过下载个税APP的填报专项附加扣除信息的话，是不需要确认迁入的。
那么员工自己APP里采集的专附信息，跨年了，要如何去迁入进来呢？直接【下载更新】就可以了，步骤如下图。

下载完成后，自己核对下，相比上年哪个员工少了或者多了哪一项专附，跟本人再去核实下，少了哪一个自己检查APP里的采集信息，漏掉的及时重新采集补上，多了的及时作废。
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来源：税政第一线，会计学苑（凡本公众号注明“来源”和“转自”的文章，版权归原作者及原出处 所有，仅供读者学习参考，若来源标注错误或侵犯到您的权利，烦请告知，我们将立即删除!）