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税局提醒!今天起,发票没有这“3个字”,统统都不能报 ...
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[东审财税]
税局提醒!今天起,发票没有这“3个字”,统统都不能报销!一律退回!
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贾凡
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2024-2-4 12:10:23
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精选公众号文章
公众号名称:
东审会计师事务所
标题:
税局提醒!今天起,发票没有这“3个字”,统统都不能报销!一律退回!
作者:
发布时间:
2024-02-01 07:30
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5MTc3MDQ4MA==&mid=2660166793&idx=2&sn=fc1741192585847263ee543017fd1966&chksm=bdca3e968abdb780496c302bf7f5ba608a0817e2c447bc8eb3b8815810e7a5bc30e2047c833f#rd
备注:
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公众号二维码:
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发票的问题天天有,只给大家明确一点,不按要求开具的发票是不能报销的,尤其这类发票,今天特意再给大家强调一次!
这类发票不能报销
年底查账千万要注意!
大家先来看一下这样的加油票能不能报销:
答案是:不能。
国家早在2018年就发布了《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》。
公告中明确,加油票上包含以下内容才算合规:
1、成品油发票左上角必须有“成品油”三个字。
2、发票上必须有商品和服务税收分类编码,且编码是属于成品油大类的。
3、成品油发票“数量”不能为0(红字发票除外),“单位”必须是“吨”或“升” 。
4、发票上必须有购买方纳税人识别号(购买方为个人和非企业性单位除外)。
目前,大多数加油站都已经开具电子发票,大家在审核报销人员的加油发票时一定要注意:
注意:
成品油专用发票、普通发票(折式)、电子普通发票左上角必须有打印“成品油”,才属于合规的报销凭证,但是普通发票(卷式)无此要求:
加油票一直是很多公司报销和账务处理的难题,今天顾姐就一块跟大家说说。
车辆加油费怎样入账?
你做对了吗?
对于很多单位来说,车辆的加油费不是一笔小开支。对于这些票据,您入账入对了么?报销人员拿来的票五花八门的,如卷式普票、不征税增值税普票、专用发票等等,各位小伙伴们是不是也常常感到头疼?
1)企业业务发生少,没有统一管理
公司加油票比较少,没有统一管理,凭员工提供的卷式普通发票报销入账的,直接计入管理费用即可。
借:管理费用——加油费/汽车费等
贷:银行存款等
2)公司对发票统一管理,购入加油卡
公司对车辆加油实行统一管理,每辆车配有加油卡。加油卡充值时取得加油站开具的不征税普通发票(特别提醒:这种情况加油站不能开具专用发票),入账计入预付账款或者其他应收款,因为对于企业来讲,这个时刻还没有实际发生加油的费用支出。
借:预付账款等
贷:银行存款等
那这里就产生一个问题:加油卡充值时没有实际发生加油业务,企业不能据以记入费用中所得税前扣除,只能作为预付账款或者其他应收款的入账依据,那企业如何才能合理税前扣除呢?
别着急,顾姐给您破解之法:
加油充值卡发票在凭卡加油后,我们可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去换开增值税专用发票。这样我们不仅可以抵扣增值税进项税额,还可以结转费用,税前扣除了。
账务处理:
借:相关成本费用
应交税费
-应交增值税(进项税额/待认证进项税额)
贷:预付账款等
加油卡充值能不能报销?
可以税前扣除吗?
一、加油卡充值能不能报销和税前扣除?
先看下“加油站预付卡”怎么来的。
前不久,我公司的老司机来报销,就拿回来了一张和以前不一样的发票。发票上开的也不是*汽油*,*柴油*了,而是*预付卡销售*,而一看税率栏次,还是不征税的。
问司机原因,老司机说了,不想垫钱加油,和领导说了,办了张卡,充了点钱,加油站就给开了这个发票。
而这样发票就是“预付卡发票”,那问题来了,这张发票能在企业所得税税前扣除吗?
首先,
企业所得税法
第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据上述规定,如果该费用真实合理,那么允许税前扣除。
那么这个真实合理,还需要我们再去取得发票或者说加油记录证明吗?
这个说实话,在实践中并无统一标准,主要还是从真实合理角度进行判断。
这里可以参考天津税务在汇算清缴答疑中对预付卡税前扣除的回答:
顾姐
给大家总结一下:
1、加油站预付卡性质比较特殊,依照规定,
只能开具不征税发票。只有在实际加油后才可以申请开具增值税专用发票。
2、
财务报销是企业自主范围内的事情,只要发票本身不违反《
发票管理办法
》等规定,就可以报销。
如果企业收到的加油站预付卡发票是符合规定的,当然就可以作为财务报销凭证。
3、
可以报销≠可以税前扣除。
对于预付卡开具不征税发票的,还要证明
“支出实际发生”,才能构成完整的税前扣除凭证。
一般纳税人建议换开增值税专用发票作为税前扣除凭证,小规模纳税人购买加油卡,可凭实际消费清单及不征税发票等作为凭证税前扣除。
二、加油卡的账务处理
在购买或充值环节,尚未实际发生业务,加油卡应作为企业的资产进行管理,相当于将公司的银行存款转变成另一项资产。
借:预付账款或其他应收款等资产科目
贷:银行存款
实际发生环节,计入相应的成本费用。
借:成本费用科目借:
应交税费
-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款或其他应收款等资产科目
三、加油卡的税务处理
1、增值税
企业在充值时可以获取不征税的预付卡普通发票。需要注意的是,开具了不征税发票后,一般不能再开具专票,需要开专票的最好事先向售卡单位问清楚,如果不能开的话,那就要等实际消费后再去开具增值税专用发票了。
2、个人所得税
个人所得税处理和购物卡一样,根据不同的对象,分别按工资薪金和偶然所得来扣个税即可。
3、企业所得税
应在业务实际发生时按照规定取得业务实际发生凭据进行扣除,在购买或充值环节,只能取得税率栏为“不征税”的增值税普通发票,预付卡应作为企业的资产进行管理,充值时发生的相关支出不得税前扣除。
员工开私家车外出办公,
费用能不能报销?
税局答复:可以报销,但有条件!
问题内容:
公司员工开私家车外出办公的现象越来越普遍,所产生的的燃油费、过路费、停车费等,请问大家是如何处理的?实报实销吗?
税局回复:
企业因工作需要租用个人车辆并支付给员工租金等费用的用车方式,属于租赁,企业发生的租赁费用可凭有效凭证在企业所得税前扣除。企业与个人未签订租赁合同而支付给员工的所得,企业租金费用不允许在企业所得税前列支,员工所得需按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。 企业与个人签订了租赁合同,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实合法有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期间发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实合法有效凭证的基础上,允许税前扣除。其他应由个人负担的汽车费用,如车辆保险费、维修费等,不得在企业所得税税前扣除。
也就是说:
1、员工开私家车外出办公,在单位没有公车的情况下,要想顺利报销燃油费、过路费等,必须要与公司签订租车协议。
2、如果在没有签订租车协议或者签订的是0元租金协议,强行开票报销的话:
(1)对企业来说,会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
(2)对个人来说,获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
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