国际税收资讯 第267期

天竺语税

作者：王晨阳
1
Australia
澳大利亚政府计划取消逾期缴税利息的抵扣（其他）

财政部发布了2023/24年度中期经济和财政展望（MYEFO），该展望是对上一年度预算以来的经济和财政前景的更新。其中还包括政府计划在明年预算中宣布实行的措施。
在2023年12月13日公布的文件中，政府宣布计划从2025年7月1日起取消澳大利亚税务局（ATO）的一般利息费用（GIC）和差额利息费用（SIC）的扣除。
GIC和SIC是在未按时缴纳税款或自行评估的税负有误导致少缴税款时产生的。目前，所有实体都可以对GIC和SIC进行税前扣除。
MYEFO还包含自2023/24年度预算案以来采取的其他将影响税收收入的政策，包括将外国居民资本利得预提税率从12.5%提高到15%，并取消75万澳元的预提税门槛。这些变化将适用于自2025年1月1日起签订的不动产处置合同。
政府还将通过收紧节能型汽车的定义，并更新所有其他豪华汽车的应税价值起征点的指数化率，使豪华车税费现代化，以鼓励更多人购买节能型车辆，例如电动汽车。
年中更新预测，由于利率上升、通胀居高不下和全球压力持续制约国内经济发展，2023/24年经济增长将放缓，但预计经济增长将在2024/25年恢复势头，预计通货膨胀将回归到目标区间。财政状况有所改善，预计2023/24年度赤字为11亿澳元，在截至2026/27年度的四年中，基本现金余额将累计增加395亿澳元。
注：1澳元=0.6711美元
（消息来源：IBFD 2023.12.18）

2
Egypt
埃及税务局将完工合同中购进机器设备的增值税税率由14%降为5% （增值税）

埃及税务局（ETA）将合同的“完工”协议中购进机器设备的增值税税率从14%降至5%。该政策适用于所有在当地购买或进口并直接用于生产的机器设备。如果要享受5%的增值税税率，相关方必须出具证明，证明该机器设备将用于生产产品或提供服务的生产线。纳税人享受该优惠税率的另一个条件是提供在埃及税务局备案相关产品或服务的证明。
埃及税务局在官方网站上发布了2023年第73号通知，公布5%的减幅。
（消息来源：IBFD 2023.12.19）
3
Netherlands
荷兰议会上院否决碳税法案（碳税）

2023年12月19日，荷兰议会上院否决了财政部长提出的从2024年起提高工业和电力行业碳排放最低费用的法案。
关于工业和电力行业相关绿色税收措施的法案建议，除其他事项外，包括：

• 从2025年起不再对冶金和矿物加工过程中产生的能源税免税，这被认为是不再对化石燃料进行补贴。
  
  
• 从2028年起，取消双重用途以及非能源用途的煤炭的免税优惠。
  
  
• 提高工业和电力行业排放每吨二氧化碳（CO2）的最低费用。目前，这些部门的设备排放每吨二氧化碳的费用将从2024年的18欧元提高到2030年的31.9欧元。该法案建议逐步提高该费用，即从2024年的57.7欧元提高到2030年的71.1欧元。
  
  

议会下院于2023年10月26日批准了该法案。
（消息来源：IBFD 2023.12.20）
4
Bulgaria
保加利亚扩大烟酒产品消费税征收范围（消费税）

保加利亚在公报上公布了《消费税和仓库税法》（EDTWA）的修正案，其中包括扩大消费税征收范围内的烟草产品种类。公布的主要措施如下：

• 含有尼古丁的烟草替代品和不含尼古丁的电子烟液体将被视为烟草制品，因此需要缴纳消费税。
  
  
• 明确规定《欧盟海关法典》中包含的海关手续也应适用于向第三国供应或购买消费税产品。
  
  
• 在发票上的消费税货物总价值不低于400列弗（含税）前提下，如果消费税货物是为欧洲机构准备且适用于《欧盟特权和豁免议定书》，可免缴消费税。
  
  
• 对于在保加利亚境内免消费税的应税货物远距离销售，若将货物发送给接收货物的欧盟成员国中不从事独立经济活动的人员，则实行特殊规定。
  
  
• 对自然人生产的供个人消费、家庭（或住户）使用的啤酒免征消费税，前提是该啤酒不用于销售。
  
  
• 引入了各种行政简化措施，包括免除对运往其他欧盟成员国的部分烟酒产品粘贴消费税标签的义务。
  规定非烟草加热产品的消费税率如下：(i)自2024年1月1日起，每公斤331列弗；(ii)自2025年1月1日起，每公斤380列弗；(iii)自2026年1月1日起，每公斤400列弗。
  
  

EDTWA修正案的大部分内容于2024年1月1日生效。
注：1保加利亚列弗=0.5601美元
（消息来源：IBFD 2023.12.20）

5
Luxembourg
卢森堡确定2024年社会保险费基数上下限以及社会保险费缴费率（社会保险费）

卢森堡公布了该国2024年的职工社会保险费年度最低和最高限额。最低限额为12×2570.93欧元，即30851欧元（四舍五入）。最高限额为12×12854.64欧元，即154256欧元（四舍五入）。
2024 年卢森堡最新的社保缴费率规定，根据员工的缺勤率，雇主的互助医疗保险缴费率为0.01%至1.36%，而2023年该缴费率为0.72%至2.84%。
注：1欧元=1.1012美元
（消息来源：IBFD 2023.12.29）

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