在线人数
3202
Tax100会员
27999
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
精选公众号
›
哪些原始凭证可以用复印件入账、扣除?
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
30
|
回复:
0
[税来税往]
哪些原始凭证可以用复印件入账、扣除?
[复制链接]
李威03
李威03
当前离线
积分
36008
2万
主题
3万
帖子
3万
积分
专家团队
积分
36008
发消息
2024-1-30 17:40:23
|
显示全部楼层
|
阅读模式
点击下方,免费预约直播课
实务中经常遇到要使用复印件的情况,哪些是允许的?一起来看看吧~
01
哪些情形可以使用复印件入账?
情形
一:共同接受增值税劳务支出,采用分摊方式的
根据《国家税务总局关于发布〈
企业所得税税前扣除凭证管理办法
〉的公告》(
国家税务总局公告2018年第28号
)第十八条、第十九条相关规定:
第十八条 企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“
应税劳务
”)发生的支出,采取
分摊方式
的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以
发票和分割单作为税前扣除凭证
,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
比如企业租赁办公楼时,没有安装独立的电表,采用分摊方式分摊电费时,可以凭借跟
出租方的房屋租赁合同、出租方缴纳电费的发票复印件、经双方确认的电费分割单
,入账并据实扣除。账务处理如下:
借:管理费用-电费
贷:银行存款等
注意:
仅能在企业所得税前扣除,增值税不得抵扣。
情形
二
:
火车票、飞机票等原件被客户拿走,差额纳税的
根据《国家税务总局
关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告
》(
国家税务总局公告2016年第69号
)第九条规定:
纳税人提供
旅游服务
,将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以交通费发票复印件作为
差额扣除凭证
。
举个例子:
甲旅游公司为实行差额征收的小规模纳税人,2019年1月份取得旅游收入103000元(含税),支付火车票、飞机票等交通费用共计41200元,由于车票原件客户已经拿走,只能取得车票复印件。
差额增值税计算:
(103000-41200)÷1.03×3%=1800元
会计处理:
1、
取得旅游收入时:
借:银行存款 103000
贷:主营业务收入 100000
应交税费
-应交增值税 3000
2、
支付成本费用时:
借:主营业务成本 41200
贷:银行存款 41200
3、取得合理的税前扣除凭证时:
借:
应交税费
-应交增值税 1200
贷:主营业务成本 1200
情形三
:
发票联丢失
根据《
关于增值税发票综合服务平台等事项的公告
》(
国家税务总局公告2020年第1号
)的相关规定,纳税人丢失
增值税专用发票
或者
机动车销售统一发票
的,按照以下规定执行:
而根据现行税法规定,对于
增值税普通发票
联次丢失,并没有明确的规定。在实务中,根据《
会计基础工作规范
》(
财政部令第98号
),可以按照以下方式处理:
(
1)可以取得证明
应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。
(
2)无法取得证明
如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
当然了,目前来说,
数电发票全面铺开,发票联次丢失的问题以后也不会存在了!
02
这8种业务不需要发票也能扣除
除了上述说的三种情况需要复印件入账外,还有8种情形不需要取得发票,也可以税前扣除:
一、支出不超过
500元
二、工资薪金
三、差旅费津贴、误餐补助等
四、
从境外购进货物或者劳务发生的支出
五、出租方分摊的水电等费用
六、共同接受劳务,采用分摊方式
七、
发行债券利息支出
八、支付的未履行合同的违约金支出
03
2023年起,重点自查!
这些费用报销不能只凭一张发票
小编给大家总结了8种需要发票+其他证明才能入账的费用支出,建议大家收藏,做好自查!
来源:本文由税来税往整理发布,素材来源:税务大讲堂、财务第一教室、财务经理人、税务经理人。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。
相关帖子
•
明确了!雇主责任险能否冲抵工伤赔偿?最高法院一锤定音!| 劳动法库
•
员工拒绝调岗不去新岗位报到仍去原岗出勤构成旷工吗?(还有更多)
•
最新!广东高院关于审理机动车交通事故责任纠纷案件的指引(2024)| 劳动法库
•
第五届全国人民代表大会常务委员会关于批准《国务院关于职工探亲待遇的规定》的决议 | 劳动法库
•
收藏!人社部现行有效76件规章汇总(附文号及施行日期)| 劳动法库
•
公开课:入职管理、调岗管理与解雇管理实操技巧(2024)
回复
使用道具
举报
返回列表
2020税务高考
成功参与Tax100发起的2020税务高考活动
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部