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琪鲁课堂丨增值税加计抵减43号公告要求的进项税额计算公式中,当期全部销售额包含出口免税销售额、其他免税销售额、简易计税销售额等?
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发消息
2024-1-30 11:25:42
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
聊城税务
标题:
琪鲁课堂丨增值税加计抵减43号公告要求的进项税额计算公式中,当期全部销售额包含出口免税销售额、其他免税销售额、简易计税销售额等?
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxMTEzMjA4Mw==&mid=2649946353&idx=4&sn=9d85c2c4460e709fc99bee878c8de22a&chksm=8343952db4341c3b9493aa510d773b1c023a06636a43ed65e73951c059a1f30dc81a6fe9d3fd#rd
作者:
发布时间:
2024-01-29 15:52
二维码:
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“山东税务”
视频号
问
《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年第43号)等文件明确加计抵减企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。上述公式中当期全部销售额是否包含出口免税销售额、其他免税销售额、简易计税销售额等?
答
《国家税务总局
关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告
》(2019年第31号)中规定,加计抵减政策适用所称“销售额”,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中,纳税申报销售额包括一般计税方法销售额,简易计税方法销售额,免税销售额,税务机关代开发票销售额,免、抵、退办法出口销售额,即征即退项目销售额。
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(10).对于出口视同内销征税、出口应征税、出口适用零税率的货物对应的进项税额,能否计提加计抵减额?
(09).纳税人适用免税政策、简易计税政策对应的进项税额,应在申报加计抵减时的本期发生额中直接扣减,还是通过本期调减额方式调减?
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(02).集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答之二
(01).集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答之一
来源:国家税务总局山东省税务局
编发:国家税务总局聊城市税务局纳税服务中心(税收宣传中心)
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