"公司+农户"经营模式销售畜禽免征增值税操作指南

江苏政策君

“公司+农户”经营模式下，从事畜禽回收再销售的纳税人。


采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。


1.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养。
2.畜禽应当是列入《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995)52号)附件《农业产品征税范围注释》的农业产品。


1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一项
2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一项
3.《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通
政策依据知》(财税字(1995)52号)
4.《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》(2013年第8号)



一般纳税人申报流程
具体流程：（企业身份进入）我要办税>税费申报及缴纳>申报清册>按期应申报>增值税(适用于一般纳税人)
1.登录江苏电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】

2.点击【申报清册】-【按期应申报】，选择增值税(适用于一般纳税人) ，点击【填写申报表】

3.进入申报页面，可以选择点击【一键读取】或手工填报数据，先选择增值税（适用于一般纳税人）在线申报；

4.点击增值税（适用于一般纳税人）在线申报--【申报】进入在线申报界面；

5.进入发票汇总界面后，系统自动获取当期所有的进销项发票数据，纳税人可在发票汇总页面核对当期发票数据

6.企业还可根据自身实际情况，选择是否为出口企业或者出口企业的类型。点击【企业类型设置】按钮，设置完成之后，点击【保存】

7.如企业发现自己当期发票数据系统未采集完整，或出于谨慎考虑希望重新采集发票，可点击发票汇总界面的【一键读取】按钮，系统将重新采集企业当期的全部发票数据并按不同票种，不同税率进行展示。读取完成之后，点击【确定】即可。
8.增值税减免税申报明细表（必填）数据填写并核对无误后，点击“保存”或“暂存”按钮保存增值税减免税申报明细表。

9.涉及附报资料时，纳税人可点击“附报资料”按钮上传对应附报资料。



小规模申报流程
我要办税>税费申报及缴纳>增值税及附加税（费）申报>增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）


操作步骤
填写申报表
进入申报表，系统会弹出如下温馨提示：

点击“确定”按钮，再弹出温馨提示的公告信息：
尊敬的纳税人，自2023年01月01日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

点击“确定”按钮，关闭此公告提示继续操作。
增值税及附加税费申报表（必填）
数据填写并核对无误后，点击“保存”或“暂存”按钮保存增值税及附加税费申报表。


第23行“本期预缴税额”数据自动带出，若修改第23行“本期预缴税额”数据时，会与初始金额进行校验，大于初始金额时，弹出提示：“您本期预缴税额不应大于XXX，请核实！”，并将第23行“本期预缴税额”置为初始金额。

增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（必填）
数据填写并核对无误后，点击“保存”或“暂存”按钮保存增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）。

增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（必填）
数据填写并核对无误后，点击“保存”或“暂存”按钮保存增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二），系统自动判断纳税人本期税费适用小微企业“六税两费”减征政策、减征政策适用主体、适用减征政策起止时间，自动带出小微企业“六税两费”减征政策的减免性质和减征比例，自动计算减征额。

增值税减免税申报明细表（必填）
数据填写并核对无误后，点击“保存”或“暂存”按钮保存增值税减免税申报明细表。

涉及附报资料时，纳税人可点击“附报资料”按钮上传对应附报资料。


来源：常州市税务局纳税服务科、溧阳市税务局
编发：常州市税务局税收宣传中心