2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中！申报要点请注意~

北京政策君

2023年度企业所得税
汇算清缴正在进行中！
申报要点请注意~

导 语
2023年度企业所得税汇算清缴
正在进行中！
申报时有哪些要点？
能享受哪些税收优惠政策？
往下看↓

01
汇算清缴时间
企业纳税年度终了后的5个月内（即次年的1月1日至5月31日）。
2023年度企业所得税汇算清缴时间为2024年1月1日——2024年5月31日。

02
汇算清缴对象
1.实行查账征收的企业。
2.实行核定应税所得率征收的企业。
无论企业是盈利还是亏损，是否处于减免时期内，都应该按规定进行汇算清缴。
注意：实行核定定额征收方式的企业，不需要进行汇算清缴。

03
主要内容
1.汇算
企业需要按照税务机关的要求，对上一个年度的所得进行汇总计算，得出应纳税所得额。
2.清理
企业需要按照税收法律、法规、规章及规范性文件的规定，对上一年度的所得进行清理，包括对各项收入、成本、费用等进行核实和调整，以确保其符合规定。
3.计算
在清理的基础上，企业需要按照规定的税率和计算方法，计算出应纳税额。
4.结清
企业需要在规定的时间内，将应纳税额及时缴纳，完成税款的结清工作。
提醒：
在汇算清缴过程中，企业需要按照税务机关的要求进行操作，包括提供相关资料、填写表格、缴纳税款等。同时，企业需要注意防范风险。

04
政策要点
1.小微企业所得税优惠
自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
3.企业招用自主就业退役士兵
自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
4.企业招用重点群体
自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
5.提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例
集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

来源：北京通州税务
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