印度尼西亚年度纳税申报指南 | 熊猫出海

梁红星国际税

  公司年度纳税申报表，或称SPT，是印度尼西亚公司向政府报告其年度纳税义务时必须提交的重要文件。

SPT允许公司向税务机关准确申报其应纳税所得额、扣除额和其他相关财务信息，但需注意纳税申报流程。

首先纳税人须通过指定的缴纳银行向国库缴纳某纳税时期或年度的应纳税额，并向印尼税务局申报。

其次纳税居民和外资常设机构可以通过直接缴纳、第三方扣缴或前两者相结合的方式来履行其纳税业务。

在具体申报中，各公司需在每年4月30日递交“年度纳税申报表”，企业必须正确、完整、明确地填写SPT，交付SPT。


▲企业年度报告表样本
那么在进行年度纳税申报时，会涉及到哪些税项？在填写相关表格时，又有哪些规定？
1
缴纳的税种
不同的企业类型涉及的税收是有所区别的。中国投资者在印尼设立公司，多数选择有限责任公司的形式，因此通常需要缴纳以下税种：

1、 企业所得税

印尼法定的企业所得税法定为25%的税率，对于一些优质的企业给予优惠政策，具体如下：

①流通股比例不少于40%的上市公司有权获得5%所得税优惠

②整年收入不超过500亿印尼盾的中小企业，其应税所得中不超过48亿印尼盾（240万）的部分可以按照标准税率的50%核算。

③年度总收入不超过48亿印尼盾的小型企业固定缴交总收入的0.5%的税准，这类企业在印尼叫CV公司，国内叫个体户。



Ps:②③免税政策都是中、小、微企业，外资公司都属于大型企业，但是这类的税务优惠政策对外资企业适用。

年所得税超过48亿印尼盾的企业，将以上个财年的税款额作为计算基础，按PPh 25（合作所得税申报表）的政策，把下个财年的应交税款分为12次，每个月缴纳给税务局。
2、代扣代缴所得税

关于代扣代缴所得税是由支付方来执行的，在付款前必须先把税款预扣后上缴税务局。代扣代缴所得税根据交易对象和交易类型而异，范畴很广。

3、增值税

印尼的增值税，统称PPN，税率为10%，不区分服务或者贸易。在中国服务类的增值税率是6%，货物贸易增值税率是13%。

公司开设好之后，默认状态下是不能开增值税发票的，必须申请办理一般纳税人（PKP）资格才能开增值税发票。印尼税务法律规定超过48亿印尼盾年收入的企业必须申请PKP，也接受年收入少于48亿印尼盾的企业自愿申请。

4、土地与建筑税（PBB）

如果企业对土地或建筑物享有所有权、控制权或从中获得利益时，就会被列为PBB的法定纳税人，PBB税率最高为0.3%。

2
印尼公司年度报税需要的资料
1
公司每月的进出账报告
2
每月的银行明细表
3
每月未付账单报告
4
每月员工的工资表

3

表格填写的规定

1、 填写纳税申报表的规定
任何注册为纳税人的商业实体，通过拥有纳税人识别号（TIN）表示，都有义务提交年度所得税申请表。任何获准以英语和美元货币记账的公司纳税人都必须以印度尼西亚语提交企业所得税申报表和附件，但财务报表和美元货币除外。
2、报税表的种类和格式
年度所得税申请表的类型：纳税年度的年度所得税申请表、纳税年度部分的年度所得税申请表

需要填写的表格可能包括：
PPh 21：个人所得税申报表
PPh 23：利息、股息和租金所得税申报表
PPh 25：合作所得税申报表
PPh 26：外国公司所得税申报表
PPN 1111：增值税申报表
SPT Tahunan：年度所得税申报表
3、文件要求
1、 财务报表
2、 总收入和付款的计算
3、 债务权益比率和外国私人债务报告
4、 主文件和本地文件概述
5、 国别报告
6、 招待费清单
7、 推广费用清单
8、 如果涉及石油和天然气税赋；需要提交对应报表

4
报税注意事项
1、 印尼的税收表

有些税收需按月支付：企业所得税、员工预扣税、其他预扣税、增值税以及LGST等。

有些税款则需每年支付：企业所得税、个人所得税、土地和建筑税

2、 税收罚款

在印尼支付公司税和个人税的时间较晚可能会导致经济处罚。纳税人应支付每月2％的利息以支付延迟付款。

3、 税务审计

所有公司都没有义务由公共会计师进行财务审计。如果您在税务报告期间始终提供完整的数据或文件，则地区税务局不会对您的公司产生任何利益。



纳税申报是企业日常经营中极为重要的一环，对于企业的财务管理和合规运营具有至关重要的意义。

因此，熊猫出海提醒各位企业必须提前准备好年度税务申报的相关工作，在必要时可邀请当地的第三方企业服务公司处理您的税务事宜，以确保您不会错过缴税截止日期，做到合法免税减税，实现印尼经营合法化合规化。


熊猫出海，一站式跨境企服平台，专为中国企业量身定制出海解决方案及配套落地服务，助力中国企业出海“少掉坑”。

▲长按二维码立即咨询
敬请注意，本文所涉及境外的内容，是根据境外当地公开可查的文件和报道以及熊猫出海过往的项目经验整理，其中可能会存在翻译不准确或政策更新的问题，因此上述内容不构成熊猫出海的任何法律意见。



? 关注我们
实时掌握东南亚政策信息与投资干货：


熊猫出海
致力于为客户提供“一站式”的跨境出海商服解决方案，成为全球跨境企服的卓越领跑者。
86篇原创内容

公众号
以上部分内容和图片来源网络，侵删。
上述信息不构成任何投资建议，不代表熊猫出海正式意见。

您点的每个赞，我都认真当成了喜欢