会计们看过来！一键查收个税汇算集中申报操作指引

广东政策君

个税年度汇算
扣缴单位代办如何操作？


办理年度汇算的纳税人
可采用以下三种方式办理：

个人自行申报（自然人电子税务局手机APP端、WEB端）、扣缴义务人集中代办申报（WEB端）、委托代理机构办理（WEB端）。
集中代办申报仅适用于扣缴义务人为在纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人办理。
【小贴士】
申报之前，需要扣缴单位集中代办申报的个人应先填写《（**单位）集中办理个人所得税综合所得汇算清缴确认表》，并与扣缴单位进行信息确认。

具

体

步

骤

一、人员授权
法人、财务负责人、有管理权限的办税人员可以登录个税APP或Web 端为办税人员进行授权。
操作路径：登录个税APP或Web端，点击【个人中心】-【企业办税权限】，可录入企业名称或纳税人识别号进行查询，点击【新增授权人员】录入办税人员信息，选择权限类型、权限期限，点击【已授权】，页面显示已添加的授权人员信息则授权成功。
二、登录
1.被授权的人员扫码或输入账号密码登录自然人电子税务局网页Web端（https://etax.chinatax.gov.cn/）

2.登陆后，点击【单位办税】，选择要办理集中申报的企业，进入集中申报业务办理页面。

三、报表填写
（一）填写申报表

填写申报表共三种方式：人员名单模板导入，申报表模板导入，单人添加。若您单位员工数量较多，建议优先采用“人员名单模板导入”和“申报表模板导入”方式。


No.1
方式一：人员名单模板导入
1、下载人员名单模板。点击左侧【报表填报】-【导入】-【下载模板】，选择“名单模板”，填写纳税人基本信息。

【小贴士】
您可以直接从扣缴客户端导出人员名单，路径为：在人员信息采集页面选择要办理集中申报的人员，点击【导出】-【选中人员】-【集中申报】自动计算名单表。
  2、导入模板。人员名单模板填写完成后，点击【导入】按钮，选择“名单生成报表”，弹出导入框，点击左下角的“+”，将申报表导入系统。

  3、导入完成后，提示文件接收成功，点击【确定】可以跳转到导入结果页面，您可以查看本次导入是否成功。失败的，点击可以查看失败原因，方便您修改；成功的直接生成申报表。

  4、导入成功后，点击页面的【刷新】按钮，本次导入人员的申报表会出现在申报表列表。

  
No.2
方式二：申报表模板导入

点击【导入】-【下载模板】，选择“申报表模板”。申报表模板填写完成后，通过【导入】-【文件生成报表】，添加需要导入的申报表文件。导入后操作同方式一，此处略。

No.3
方式三：单人添加
点击【添加】，弹出采集人员信息的页面，填写纳税人基础信息，点击【确定】，系统会对扣缴单位能否为该纳税人办理集中申报进行校验。

  【小贴士】
  （1）纳税人通过个税APP申报专项附加扣除信息的，选择申报方式必须为【通过扣缴义务人申报】，否则扣缴单位在办理集中代办年度汇算时将无法下载已填报的专项附加扣除信息。
  （2）若纳税人的专项附加扣除信息发生变化或更正了预扣预缴申报，您可以在申报表列表选中该纳税人，点击【自动计算】按钮，生成新表覆盖原表。
  （3）选择【需要自动计算】，系统将根据您单位的预扣预缴信息为纳税人生成申报表。【注意】只有本单位申报过的数据，其他单位申报的数据需要手工进行修改生成。选择【无需自动计算】，手工填写申报表。
（二）修改申报表

若员工有多处所得或需要修改其他申报数据并向您提供相关信息资料的，您可点开该纳税人申报表进行修改。
（三）删除申报表

如果发现错误添加了人员，可通过【删除】功能进行删除。
（四）导出申报表

选择需要导出申报表的人员记录，点击【导出报表文件】，补充完成“导出说明“后点击【确定】即可进行报表导出。点击【导出记录】可以查看导出状态。如果导出完成，可点击【下载】按钮下载导出的申报表。
（五）报送申报表

申报状态为“待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送。可以单选或批量勾选，点击【报送】按钮，完成申报。

四、申请退税
应补（退）税额为负数的，则存在退税，在申报表填写时必须完整填写纳税人本人的银行账户信息。申报表报送成功后，您可以为该类纳税人集中办理退税申请。
1、点击左侧【退税申请】菜单，进入页面后选择退税状态为“待退税”，点击查询，将符合退税条件的纳税人展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选后，点击的【提交申请】按钮。
2、发起退税申请后，您可以静待税务机关审核，对于状态为“退税中”的纳税人，点击【更新状态】查看最新结果。
3、退税审核失败的会在备注栏显示失败原因，点击右侧气泡可以查看失败原因。
4、退税审核流程尚未审批完结的情况下，您可以撤销退税申请，并进行更正申报等操作。

【小贴士】
  （1）退税银行账户信息必须为纳税人本人银行账户。
  （2）发起退税申请后，可以点击【更新状态】查询退税状态。
  （3）退税状态显示“退税中”的，可以选择需要撤销退税申请的人员，点击【撤销申请】。
五、税款缴纳
申报表报送成功后，符合免于申报条件（综合所得收入小于等于12万元或应补税额小于等于400元）的纳税人，无需缴款，申报流程完成；对于需要缴纳税款的纳税人，您可以集中办理税款缴纳。
1、点击左侧【税款缴纳】菜单，选择“企业三方协议缴税”或“银联缴税”的方式，进入页面后系统自动获取未缴纳税款的纳税人信息并展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选后，点击上方的【立即缴税】按钮。
2、缴款完成后系统会自动获取缴款结果，如果未获取到结果，也可以点击【更新状态】按钮手动获取缴款结果。

【小贴士】
选择多个纳税人批量缴纳税款的，缴款记录存在，但只能开具一张缴款书。

六、申报记录查询、更正及作废
申报表报送成功后，可以在【申报记录查询】菜单中查询、更正、作废或导出。

七、其他注意事项
1、添加的人员都必须符合集中申报条件（纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）），否则阻断申报。
2、纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。
3、扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。
4、扣缴义务人可在汇缴期内（3月1日-6月30日）为纳税人集中办理年度汇算申报，扣缴义务人办理集中缴税、集中退税也须在3月1至6月30日内，超过期限的只能由纳税人自行缴纳或申请退税。


来源：国家税务总局江门市税务局
供稿：江门市税务局所得税科 鹤山市税务局
编发：江门市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）