锚定发展高质量 求实奋进显担当 税务部门扎实开展主题教育服务高质量发展

税收杂志

  高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。习近平总书记强调，把学习和调研落实到完成党的二十大部署的各项任务中去，以推动高质量发展的新成效检验主题教育成果。
  
  学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育开展以来，税务部门牢牢把握“学思想、强党性、重实践、建新功”总要求，坚持教育实践同向发力、互促共进，在以学铸魂、以学增智、以学正风、以学促干上下功夫，推动主题教育走深走实，以服务高质量发展的新成效检验主题教育成果。


国家税务总局济南市槐荫区税务局近期组织专家顾问团队前往企业生产一线了解情况，宣传税费优惠政策，辅导企业懂政策、会操作。图为税务干部在中国重汽集团济南特种车有限公司调研。严鲁凯 姜振昆 摄

精准落实税费优惠政策，为高质量发展增底气

2023年底召开的中央经济工作会议提出，必须把坚持高质量发展作为新时代的硬道理，完整、准确、全面贯彻新发展理念，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。

高质量发展需要底气，底气来自哪里？西南财经大学教授刘蓉谈道：“政府这只看得见的手要精准有力实施宏观调控，推动财税、金融、货币等各类政策形成合力，在市场中发挥‘活血’‘输血’‘造血’功能，特别是在鼓励创新、扶持实体制造、促进新业态成长等方面释放效能，从而稳定预期、增强底气。”

攀枝花环业冶金渣开发有限责任公司财务负责人谢满红的话更加直接：“充足的资金是企业发展的底气，去年支持企业发展的政策密集，税费优惠政策一项接一项，减下的税款成了公司发展的资金。”

见微知著，2023年，国家税务总局咬定高质量发展这个首要任务不松劲，认真贯彻党中央、国务院决策部署，以主题教育为契机，在充分调研市场需求的基础上，会同财政部门延续、优化、完善税费优惠政策70项。

对研发费用加计扣除政策的持续优化，是主题教育成果转化的一个鲜活案例。记者在采访中了解到政策出台背后的故事：去年4月，国家税务总局调研组在陕西调研过程中，多家企业提出了允许有条件的企业半年申报研发费用加计扣除的建议，随后调研组同财政部进行研究论证，并于6月下旬联合印发公告，明确符合条件的企业可以在每年7月企业所得税预缴申报期，申报享受上半年研发费用加计扣除政策优惠。

不到三个月的时间，市场的声音以文件的形式落了地，为广大经营主体特别是科创企业带来了实实在在的优惠。“增加7月申报期让我们可以提前享受研发费用加计扣除1000万元左右，节约资金约250万元。”政策红利的提前释放，让南京乐金熊猫电器有限公司税务经理童芬芳获得感满满。

全国税务系统第二批主题教育工作推进会要求，要把开展主题教育同落实中央经济工作会议精神结合起来，落实好结构性减税降费政策，进一步在加强统筹兼顾中担好主责主业。

国家税务总局纳税服务司司长沈新国介绍，税务部门深化短平快优“九个一”和“五措并举”工作法，2023年“便民办税春风行动”推出5批便民办税缴费措施，并深入开展“春雨润苗”、中小微企业服务月、个体工商户服务月等专项活动，确保政策落稳落准。同时，把“政策找人”作为重点，2023年7月以来，已累计推送6.7亿户（人）次，实现了政策找准人、政策送上门，确保税费优惠政策直达快享。

税费政策落实成效是检验税务部门服务高质量发展的一块“试金石”。国家税务总局最新数据显示，2023年，全国新增减税降费及退税缓费超2.2万亿元，有效助力稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。

各地税务部门也把落实税费优惠政策作为主题教育和税收工作的结合点，在优化落实举措上实招频出。河南巩义市税务局成立了减税降费青年突击队，40名青年干部担当企业“首席服务员”，推动税费优惠政策高效落地。河北省税务局梳理制作包含12类19条内容的《支持救灾重建税费优惠政策措施汇编》，推动受灾地区企业享受延期申报（缴纳）3216户次。浙江象山县税务局运用税收大数据，对涉及增值税加计抵减、六税两费减半征收、创业就业等“应享未享”优惠政策情况进行扫描，定向及时提醒。内蒙古兴安盟税务局建立税收政策专项服务机制，制作《税费优惠政策一表通》，聚焦政策变化、适用条件、系统操作等内容适时更新、及时推送，惠及经营主体8万余户次。

推动政策从“纸上”精准落到“账上”，一个个“税惠礼包”激发了市场发展活力。“我们公司有不少员工属于重点群体，税务部门就为我们推送了重点群体就业税收优惠政策，还帮助对接乡村振兴、人社、医保等部门获取证明信息，打通了所有堵点，让我们享受到税费减免36万余元。”安徽池州起帆电缆有限公司财务负责人方小龙感慨，这样的服务让企业倍感温暖。

辽宁省专精特新“小巨人”企业沈阳博来德滋电子科技有限公司总经理姜立丹也表示：“税务部门点对点推送税费优惠政策，还把《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》电子版发到手机上，可随用随看，帮助我们更好享受政策。近年来，我们享受各类税费优惠2400多万元。”

近日，国家税务总局鄂尔多斯市东胜区税务局干部走进辖区内新能源汽车4S店，宣传讲解延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策。乔梦娟 任恒君 摄
深度融入全国统一大市场建设，为高质量发展强地基


陕西省白河县和湖北省郧西县地缘相近、一衣带水。2023年，两地迎来办税新气象。白河县税务局工作人员介绍，郧西县部分乡镇距离白河县城更近，第二批主题教育期间，了解到这些乡镇纳税人缴费人希望就近跨省办理的诉求，两地税务局沟通协调后发布113项涉税费跨省通办事项清单，互授对方税务服务帮办代办窗口。“以前办税跑县城，现在直接去对岸白河县就近办理，少跑很多路。”谈及改变，郧西县夹河、羊尾等镇的企业和群众纷纷叫好。

正如白河县、郧西县这一“切片”展现的，市场资源正在跨省涌动，在市场贸易中，省界线正在“逐步消失”。增值税发票数据显示，2023年，衡量国内各省之间贸易联系紧密度的省际间贸易额同比增长5.9%，占全国总贸易金额比重较2022年提高0.5个百分点，而且呈逐年提升的态势，反映经济内循环更加顺畅。
构建全国统一大市场是构建高水平社会主义市场经济体制的重要内容。国家税务总局征管和科技发展司司长练奇峰介绍，“当前省际间贸易关联度增强，国内统一大市场优势更加凸显，税务部门积极推进区域协同，深入推进跨省通办，在全国推行企业跨区（省）迁移涉税事项便利化措施，构建‘精准推送、智能交互、办问协同、全程互动’的征纳互动服务机制，努力降低制度性交易成本，助力全国统一大市场建设。”

浙江省嘉兴市税务局把创新实施长三角税费咨询服务资源一体化智能调度作为贯彻习近平总书记关于长三角一体化发展重要讲话精神、检验主题教育成效的重要举措，先后与南京、苏州税务局签订《长三角一体化发展合作框架协议》，通过一体化智能调度，有效提高人力、信息资源等利用效能，让纳税人足不出户即可高效享受跨区域事项咨询和办理服务。

主题教育期间，税务部门还配合人民银行等部门推动跨省异地电子缴税功能成功上线。中国建筑第三工程局有限公司因企业性质，有着较多异地缴税需求，该功能的上线大大提升了企业异地缴税便利度。中建三局北京公司税务主管刘润泽说：“跨省业务不必再多处开户、多地跑，企业在全国统一大市场中的经营活动更方便了。”

《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》提到，要公平公正监管，持续优化服务，加快打造市场化法治化国际化营商环境。近年来，税务部门积极统一执法标尺，在法治化营商环境建设路上一步一个脚印：2020年7月，《长江三角洲区域申报、发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》发布；2021年10月1日，《京津冀税务行政处罚裁量基准》正式实施；2022年7月，辽宁、吉林、黑龙江、大连“三省一市”税务部门联合出台《东北区域税务行政处罚裁量基准》。

“我们持续加强税收法治建设，破除区域税收政策差异阻碍全国统一大市场建设的‘藩篱’，推动京津冀、长三角、东北、西南、中南、西北等区域税务机关，联合推出区域内统一适用的税务行政处罚裁量基准，实现执法信息互通、执法结果互认。”国家税务总局政策法规司司长戴诗友说。

2023年11月，甘肃省税务局印发《服务甘肃加快融入全国统一大市场若干措施》，其中明确要求，积极推动更大范围跨区域税收协作，深化落实“陕甘宁青新”《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》，联合打造多元参与、资源共享、优势互补、开放融合的区域税收协调发展新机制。

而在西南，川渝两地税务部门在成渝地区双城经济圈建设的国家战略下，持续推进执法同标，联合制发《川渝地区税务行政处罚裁量权实施办法》和《川渝地区税务行政处罚裁量执行标准》，明确自2023年12月1日起，在川渝地区执行新的税务行政处罚裁量基准，共用一套标准和流程。

持续推动国内市场高效畅通和规模拓展是加快建设全国统一大市场的目标之一。围绕这一目标，全国各地税务部门在主题教育期间积极用好调查研究这个“传家宝”，走进车间工厂，面对面问需问难，了解企业产销方面的困难，不断深化税收大数据运用，依托“全国纳税人供应链查询”平台，帮企业向上游找到原材料，向下游打开销路，助力延链、补链、强链。

山东省沂水县税务局在走访马奇（山东）食品有限公司时，了解到公司存在销售不畅问题，工作人员利用“全国纳税人供应链查询”精准匹配下游潜在客户，最终促成该公司与两家下游企业签订2000余万元的合作订单。“多亏了税务部门‘牵线搭桥’，帮我们找到了新客户，开拓了新市场。”公司财务负责人表示。

重庆税务部门近期组织人员走访问需，了解各类经营主体年初生产经营情况和涉税需求，及时协调解决涉税疑难问题。图为近日重庆市大渡口区税务干部走访重庆国际复合材料有限公司，宣传出口退税等支持企业“走出去”相关税收政策。郭睿 摄
倾力服务高水平对外开放，为高质量发展蓄动力


开放是当代中国的鲜明标识，未来中国经济实现高质量发展也必须在更加开放条件下进行。2023年底举行的中央经济工作会议对2024年经济工作进行了部署，其中重要一项就是“扩大高水平对外开放”。

国家税务总局积极发挥税收职能作用，精准落实出口退税等税收优惠政策，统筹指导各地税务部门在服务“走出去”“引进来”实践中推出多种各具特色的服务举措，全力服务高水平对外开放，进而推动高质量发展。

主题教育期间，不少纳税人反映，希望税务部门持续提升跨境税收服务水平，帮助企业提高海外税法遵从意识和能力。为了把迫切期待变为务实举措，国家税务总局在全面梳理国际税收服务十年成果和总结提炼各地税务机关创新做法的基础上，整合、优化、出台一系列服务跨境投资者的措施，推出“税路通”服务高水平对外开放品牌，用更加专业化、规范化、国际化的税费服务精准响应诉求。

“税路通”品牌成色十足。据国家税务总局国际税务司司长蒙玉英介绍，“税路通”品牌涵盖国别（地区）投资税收指南、“走出去”税收指引、海外税收案例库和跨境纳税人缴费人常见问题解答四个知识产品，全国所有省级税务局结合地域特色，全部创建了各自“税路通”子品牌，旨在推动跨境投资实现“信息通”“政策通”和“服务通”。

“投资税收指南帮了我大忙，我们在哈萨克斯坦投资项目涉及的税收问题都讲到了，预计能在哈萨克斯坦享受减免税701万元。”新疆贝斯特列国际物流有限公司财务负责人为新疆税务部门的“税路通·新丝路”服务品牌点赞。

据悉，依托“税路通”品牌，国家税务总局和各省税务局还组建跨部门专家团队，通过实地调研、税企座谈等方式收集疑难问题，积极解决跨境纳税人涉税诉求。同时，还利用信息化手段精准推送税费政策，2023年累计向超13万户跨境纳税人定向推送国别（地区）投资税收指南和税收红利账单。

第三届“一带一路”国际合作高峰论坛上，习近平总书记强调，中方将同共建“一带一路”各国加强税收、金融等九个领域的多边合作平台建设。在共建“一带一路”倡议提出十周年之际，除了推出“税路通”品牌，税务部门探索开拓“共建共享”之路，依托“一带一路”税收征管合作倡议，搭建影响力辐射全球的多边税收合作平台。一组数据折射成绩：截至2023年，“一带一路”税收征管合作机制理事会成员增加至36个，观察员增加至30个，覆盖亚洲、非洲、欧洲、大洋洲、南美洲等。

乘风借势好扬帆。借着共建“一带一路”的契机，不少企业纷纷出海“逐梦”，杭州造品科技有限责任公司就是其中一家。为了帮助企业走稳出海路，杭州市税务局主动询问企业“出海”过程中的难点，帮助解决后顾之忧。“我们收到首单对外承包工程的出口退税款了。”公司的财务负责人杨长田说，“多亏了税务部门全程陪伴式服务给我们理顺了流程，快速完成了第一笔退税，这下我们工程项目推进就更有保障了。”

作为“海上丝绸之路”与“陆上丝绸之路”无缝衔接重要节点的厦门，当地税务部门收集平时企业申报过程中最具代表性、经常容易出错的问题，定期为企业汇总整理“错题集”，规避进出口风险。“针对企业申报出口退税容易出现的问题，税务部门提前为我们暖心送来‘错题集’进行提醒辅导，帮助我们有效规避‘雷区’。”玛立克（厦门）电气有限公司负责人对记者说。

自贸试验区是高质量发展的增长极，也是高水平对外开放的窗口。2023年上半年，我国自贸试验区以不到千分之四的国土面积，实现了占全国18.4%的外商投资和18.6%的进出口总额。在这些活力迸发的土地上，税务部门正着力构建与高水平制度型开放相衔接的税费服务新模式。

在天津港保税区，税务部门在主题教育期间持续创新惠企便民办实事举措，积极配合中国（天津）自由贸易试验区天津机场片区首创离岸贸易“天津模式”，以“津税通”征纳互动平台为主要载体，为企业安排服务专员，及时响应企业诉求，做到“企业一吹哨，服务马上到”。

大连自贸片区税务局把关注点聚焦到企业资金融资难、业务办理流程繁、涉外业务耗时长等问题上，针对性打造“金·税精细服务”工作室，将科技企业“白名单”同税务纳税信用等级“白名单”合并为一张优质企业融资清单，纳入清单的企业可优先享受免实物抵押专利贷便利。“幸好有优质企业融资清单，让我们顺利获得100万元贷款支持。”企业解了燃眉之急，大连丰嘉机械有限公司负责人马玉波很是高兴。

国家税务总局党建工作局局长刘雅丽表示，税务部门将自觉践行习近平新时代中国特色社会主义思想，建立健全以学铸魂、以学增智、以学正风、以学促干的长效机制，继续牢牢把握服务高质量发展这一首要任务，不断巩固拓展主题教育成果，高质量推进中国式现代化税务实践。