【20240123 每日一税】合伙企业股东减资，不同选择税负不同

李威03

【20240123 每日一税】
合伙企业股东减资，不同选择税负不同
文/李冼
这是《每日一税》为您服务的3566天，愿今天又是美好的一天。
编者按：2024年01月21日，有同学咨询：新公司法实施以后，合伙企业股东减资如何纳税？现就该话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
昨天，我们一起讨论了《新公司法涉税系列09：合伙企业股东减资如何纳税》（已链接，点击可查阅），明白了：从企业分回的利息、股息、红利所得，合伙企业的自然人合伙人应按“利息、股息、红利所得”应税项目申报缴纳个税；合伙企业减资、撤资所得，其自然人合伙人应按“经营所得”应税项目申报缴纳个税。
法规依据：《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
实务中，如果企业的合伙企业股东减资比例高于其他股东，则合伙企业股东减资则按“经营所得”征收个税，适用税率为5%—35%超额累进税率，通常会适用35%，远高于20%。
因此，纳税人可根据自身情况事先测算，可先分于减资、撤资前分红，再减资、撤资，从而降低税负。
如果不先分红，直接减资、撤资，直接按35%缴纳个税，税负更重。
提醒：本文为了讨论方便，不考虑创投合伙企业特殊政策规定。
欢迎您给我留言讨论。
后语：很多朋友还没有养成阅读后点赞的习惯，真心希望大家在阅读后顺便点赞，以示鼓励！在探索税法奇妙的旅途中，我是您的向导，而您的成长则是我的指南针。
感谢关注，《每日一税》，为中国民营企业高质量健康发展护航！

感觉不错，请点“在看”↓↓↓