国际税收资讯（第七期）

北京政策君

随着高水平对外开放和共建“一带一路”倡议的深入推进，我国企业跨境经营活动逐步增多，参与国际竞争合作逐渐深入。为更好地服务全面对外开放新格局，北京市朝阳区税务局充分发挥税收职能作用，对“走出去”企业相关的税收资讯进行归纳整理，帮助企业了解国际税收最新动态，有效规避、防范和应对境外税收风险，为优化营商环境、促进贸易畅通和投资便利作出积极贡献。


目录
01
卢旺达
02
卢森堡
03
经合组织
04
欧盟
05
意大利

卢旺达明确新企业所得
税税率过渡规则


关键词
卢旺达；增值税企业所得税
根据卢旺达政府颁布的第051/2023号法律，自2023年9月14日起，卢旺达企业所得税税率从30%降至28%。卢旺达已发布关于企业所得税税率过渡规则的《意见》，以保证新老税法的衔接。《意见》规定，纳税人在计算当年应纳税额时，应按比例计算两种税率下的应纳税额，卢旺达税务局将允许纳税人简单计算所得税纳税义务。
来源：Wolters Kluwer 第四税务所
余佳谦（译）

卢森堡增值税优惠政策已到期截止



关键词
卢森堡；增值税
从2024年1月1日起，卢森堡将提高本国增值税税率，终止去年实行的税收减免政策。
2023年，卢森堡将增值税三档税率分别降低1个百分点，调整后增值税税率分别为16%、13%和7%。自2024年1月1日起，这三档税率恢复至原有水平，分别为17%、14%和8%。
来源：Wolters Kluwer 国际税收管理科
李存纪（译）

经合组织建议各国解决
股息剥离问题


关键词
经合组织；股息
近期，经合组织（OECD）发布了一份报告，旨在协助决策层和行政人员发现和解决股息剥离问题。股息剥离是一种骗税行为，通过在一定时期内交易、出售和回购股票的一个复杂机制来实施，实现非法逃避支付股息税或请求不正当的退税。
经合组织希望这份报告可以提高人们对股息剥离骗税的认识，并为各国识别风险、改进国内协作、扩展国际合作提出若干建议。这些对策包括提升公共和私营部门主要利益相关者的认识、改善国内协调以及扩展国际合作机制。特别是，它建议各管辖区可以考虑在监管机构、税务机关和执法部门之间开展及时有效的信息共享，来发现股息剥离计划，以及在适当的情况下建立跨机构联合调查小组。
来源：Wolters Kluwer 麦子店税务所
王志忠（译）

欧盟国家支付服务供应商必须履行
数据申报义务


关键词
欧盟；支付服务
自2024年1月1日起，支付服务供应商有义务报告源自欧盟成员国的跨境支付信息，以及这些跨境支付的受益人（收款方）信息。随着这些措施的实施，欧盟成员国的税务机关能够发现和打击设在另一欧盟成员国或第三国的卖方可能进行的电子商务增值税欺诈行为。
具体而言，自2024年1月1日起，支付服务供应商必须监控跨境支付的收款方，并自2024年4月1日起，就各季度收到超过25笔跨境付款的收款方的数据向欧盟成员国税务机关报告。所有数据都将集中存储在欧盟的中央电子支付信息系统中，以便汇总和多方核实收到的信息，通过Eurofisc（2010年推出的增值税专网）获取信息，从而打击增值税欺诈行为。此外，Eurofisc官员可以在必要时采取国家层面的行动，例如安排信息请求、审计或注销增值税识别号。
来源：Ibfd 国际税收管理科 李存纪（译）

意大利公布企业最低税法


关键词
意大利；最低税法
近日，意大利在其官方公报上公布了关于实施欧盟最低税指令的立法。
该立法规定，根据经合组织“支柱二”国际税制改革方案，大型集团必须缴纳至少15%的公司税。最低税将适用于年营业收入合计至少7.5亿欧元的大型跨国和国内集团或公司。
根据欧盟最低税指令，这些规则将适用于母公司或子公司位于欧盟成员国的大型国内和国际集团。如果子公司所在国未规定最低有效税率，则母公司所在成员国可适用"补足税"规定。
该指令还确保在母公司位于欧盟以外的低税率国家但不适用同等规则的情况下实现有效征税。
来源:Wolters Kluwer 威科先行财税信息库
来源：北京朝阳税务