税事“粥”全，传递温暖！税收优惠政策速递！

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腊八节
LABA FESTIVAL

腊八节，俗称“腊八”
节期在每年农历十二月初八
腊八粥香，税事“粥”全
腊八节到这来之际
我们也为辛苦工作了一年的打工人
奉上了暖暖的税收优惠政策。


1
来上一碗浓香四溢的腊八粥
让打工人新的一年“诸事周全”
个人所得税：
三项个人所得税专项附加扣除标准提高了：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元；子女教育专项附加扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元；赡养老人专项附加扣除标准：由每月2000元提高到3000元。（独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊，每月3000元的扣除额度每人分摊的额度不能超过每月1500元。）
2
点上一份鲜绿开胃的腊八蒜
让打工人新的一年“神机妙算”
增值税：
自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

享受条件：
1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。
2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。
3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。
5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
3
做上一碗用料十足的腊八面
  让打工人新的一年“八面玲珑”
“六税两费”：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

享受条件：
  小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
  小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受以上优惠政策。
4
晒上一份入口松软的腊八豆腐
  让打工人新的一年“舒舒服服”
企业所得税：
  
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

享受条件：
  小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

来源：国家税务总局合肥市庐阳区税务局
审核：市局货物和劳务税科、财产和行为税科、所得税科
作者：黎芊芊
编发：国家税务总局合肥市税务局