直播回放 | 企业所得税优惠政策解读和常见问题答疑（上）

山东政策君

纳税人咨询整理
1.研发费用加计扣除最新政策是什么？01 27"
2.高新技术企业能享受哪些企业所得税优惠政策？02 02"
3.公司购买的雇主责任险能够税前扣除吗？02 35"
4.目前小型微利企业的企业所得税税率是多少？02 58"
5.所有的行业都能够享受研发费用加计扣除吗？03 41"
6.2023年研发费用加计扣除政策有什么变化吗？04 14"
7.印花税是按照收入的70%征税吗？04 50"
8.纳税人买房交纳的契税有退税政策吗？05 06"
9.失败的研发活动能享受加计扣除优惠政策吗？06 06"
10.退休人员的工资需要缴纳个税吗？06 32"
11.办理各项税收优惠，现在还需要经过审批吗？06 53"
12.现行的小型微利企业所得税优惠政策有截止日期吗？07 31"
13.股东产生的哪些费用可以用于企业所得税税前扣除？08 07"
14.分公司、子公司的判定标准是什么？08 29"
15.中奖获得的一千万能免个税吗？08 56"
16.分公司不能享受小型微利企业所得税优惠吗？09 20"
17.小型微利企业的判定标准是什么？09 53"
18.分公司进行企业所得税汇算清缴的时候，要进行汇总纳税申报吗？10 44"
19.企业进行企业所得税季度申报的时候，填写金额是本季累计还是本年累计吗？11 10"
20.企业的研发人员同时也参与了生产，那么研发费用怎样归集？11 49"
21.农产品初加工可以免征企业所得税吗？12 31"
22.企业前三个季度符合小型微利企业所得税优惠条件，并已按照优惠政策享受优惠，但第四季度不符合小微标准了，怎么办？12 48"
23.纳税人某一个季度的资产总额超过了五千万，还能够享受小型微利企业税收优惠政策吗？13 29"
24.企业没有实现利润，但是有营业收入，需要缴纳企业所得税吗？14 12"
25.委托研发可以享受研发费用加计扣除吗？14 39"
26.个体工商户能享受企业所得税优惠政策吗？15 04"
27.符合条件行业的企业研发费用加计扣除比例提高到了100%，那相关的管理要求有什么变化？15 58"
28.社保稳岗补贴需要缴纳企业所得税吗？16 32"
29.纳税人2023年每个季度的资产总额都超过5000万了，能享受小型微利企业所得税优惠吗？17 00"
30.高新技术企业能享受哪些企业所得税优惠政策？17 44"
31.有一家企业同时满足小微企业条件和高企优惠条件，怎样选择会更优惠？18 29"
32.吸收退伍士兵和应届大学生有什么税费优惠政策？18 50"
33.企业招聘退伍士兵，能享受几年税收优惠政策？19 43"
34.销售自己公司使用过的办公车辆，卖给了个人，需要交什么税？20 00"
35.企业第一季度没填报企业所得税利润，年底可以填报研发费用加计扣除优惠政策，并进行申报吗？20 23"
36.前三季度已经归集过研发费用了，那在明年汇算清缴的时候还需要归集吗？21 01"
37.从业人数超过了小微企业标准，但是其他条件没有超过标准，还能享受小微企业所得税优惠吗？21 24"
38.价值500万以下的机器设备进行一次性扣除时，税会做账处理不一样，可以不按月调整吗？21 58"
39.销售方不给开发票，购方怎么入账？22 31"
40.重点群体有哪些税收优惠政策？22 47"
41.固定资产享受一次性扣除优惠，税会差异在次年应该怎么调整？24 17"
42.个人所得税怎么退税？24 45"
43.高新技术企业没有通过申请，还能继续享受研发费用加计扣除优惠政策吗？25 02"
44.纳税人在预缴企业所得税时，怎么判断是否属于小型微利企业？25 20"
45.高新技术企业能享受到什么税收优惠政策？26 40"
46.企业吸纳残疾人就业，怎样备案能享受相应的税收优惠政策？27 37"
47.企业所得税怎样进行纳税调增？28 21"
48.企业收到所得税返还，还需要缴纳企业所得税吗？28 40"
49.分支机构在判断是否符合小微企业标准的时候，从业人数、资产总额怎样计算？29 06"
50.符合条件的企业技术转让所得，能享受500万元以下的免征企业所得税优惠政策吗？29 42"
51.农产品初加工企业能够免征企业所得税吗？30 27"
52.高新技术企业申报企业所得税的时候，为什么税率显示是25%而不是15%？30 51"
53.公司因增加生产线收到国家补贴，收到的补贴要缴纳企业所得税吗？31 22"
54.小型微利企业判定标准中的资产总额应怎么计算？31 58"
55.事业单位需要缴纳企业所得税吗？33 15"
56.企业收到园区拨付的财政扶持资金，需要缴纳企业所得税吗？33 34"
57.不是高新技术企业，能进行研发费用加计扣除吗？34 01"
58.判定小型微利企业的三个条件需要同时满足吗？34 42"
59.三免三减半和小型微利企业所得税优惠政策，可以同时享受吗？34 59"
60.认定高新技术企业后，什么时候可以开始享受优惠？35 23"
61.因不征税收入产生的，属于以后年度的费用，需要进行纳税调增吗？36 22"
62.500万以下的固定资产进行一次性税前扣除，需要到税务局备案吗？36 42"
63.享受一次性扣除的设备器具包括汽车吗？37 11"
64.分公司的企业所得税税率是25%吗？37 33"
65.公司发放奖金进行企业所得税会计处理，可以今年计提次年发放吗？38 04"
66.目前研发费用加计扣除的比例是多少？38 39"
67.用于研发活动的无形资产同时用于非研发活动怎么进行归集和分摊？39 03"
68.公司租个人的房屋，没有取得发票怎么办？39 44"
69.企业购买的专利要转无形资产吗？40 06"
70.高新技术企业怎么填报研发费用加计扣除？40 25"
71.研发形成的产品或者废品应该怎么处理？40 53"
72.进行研发费用加计扣除后，可以退税吗？41 34"
73.公司购买了商铺，在申报企业所得税的时候，能享受到什么优惠政策？41 52"
74.高新技术企业的城镇土地使用税减半征收政策是什么？42 27"
75.分公司能否进行残疾人工资加计扣除？42 55"
76.小型微利企业的判定标准是什么？43 28"
77.法院判决的违约金，如何进行企业所得税税前扣除？44 23"
78.山东税务个人注册不成功是什么原因？44 54"
79.同时符合高新技术企业和小型微利企业条件的，可以自由选择享受优惠吗？45 12"
80.分公司是独立核算的企业，进行企业所得税合并申报时，没有核定企业所得税这个税种怎么办？46 12"
81.可以对研发人员的工资进行12月计提2月份发放吗？46 35"
82.研发费用加计扣除的留存备查资料有哪些？46 58"
83.分公司独立核算、独立登记、独立缴税，是否可以全额享受西部大开发政策？47 21"
84.材料费用列支研发费用后又进行了生产并销售，组成产品中的材料费用还能结转成本吗？47 46"
85.分公司盈利，但总公司亏损，该怎么申报企业所得税？48 40"
相关链接
  (05).直播回放 | 山东省城乡居民社会保险费答疑
(04).直播回放 | 个体工商户税费政策答疑（下）
(03).直播回放 | 个体工商户税费政策答疑（上）
(02).直播回放 | 山东省城乡居民基本医疗保险政策答疑
(01).直播回放 | 二手房交易税收政策解读和常见问题解答

  来源：国家税务总局日照市税务局
编发：国家税务总局山东省税务局办公室
责编：桑 军