集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答（十四）

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2024-1-16 00:10:49 | 显示全部楼层 |阅读模式

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公众号名称:	陕西税务
标题:	集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答（十四）
原文链接:	http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5MDUwMzMxOA==&mid=2651592849&idx=1&sn=18460335554b5ba64e9853c3d56396cf&chksm=8bf21968bc85907eef750de073dd5b23f4ff1593789f68744b3a716eb7a7a7e610841d33ab63#rd
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发布时间:	2024-01-15 10:55
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即问即答
问：企业A已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，在计提加计抵减额时如何处理？形成了负数怎么申报？
答：43号公告等文件规定，“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。”纳税人在申报时，应将调减的加计抵减额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第3列“本期调减额”中。按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在第4列“本期可抵减额”中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。