“午餐补助”还是“误餐补助”？一字之差，缴税大不相同！财务小心成背锅侠！

李威03

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一字之差，缴税大不相同。快来看看你踩雷了没~

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8种情况
一字之差，缴税大不相同！
一、午餐补助VS 误餐补助

误餐费的标准目前没有明确统一的规定，具体咨询当地税务局，例：
关于餐费补助问题，根据税法规定对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。所以，企业可以转换餐费补贴模式，从而降低税负。例如有条件的企业开设职工餐厅，由餐厅免费提供餐饮服务。
二、劳动合同VS 劳务合同

企业签订劳动合同需要缴纳社保，并承担相应的劳动风险，而签订劳务合同不需要缴纳社保，也无须承担相应的风险。
另，签订劳动合同，给员工发放工资，可以以自制的工资表作为合规的税前凭证；签订劳务合同（除小额零星业务不需要发票外），则需要合作方提供发票。
三、设备维修VS 设备维护
设备维修和设备维护虽然之差一致，但是两者缴纳的增值税税率却不同。
设备维修属于修理修配劳务，适用的增值税税率13%
设备维护是按“其他现代服务”缴纳增值税，适用6%税率

四、房产税VS 房产地税
房产地税比房产税多一个字，但两者不是一回事，房产地税比房产税的范围要广。

五、运费VS 运杂费

采购时，发生的运杂费计入采购成本。发生货物运输，索取发票时检查运费和杂费是否分别注明，以免造成不必要的损失。
六、定金VS 订金
定金是指双方为了保证合同的履行，约定支付一定金额作为担保，定金的数额由当事人约定，但是不得超过主合同标的额的20%。适用订金罚则，如果交付方违约，则无权要求返回订金；如果收受方违约，则可以要求双倍返还订金。
订金只是一个习惯用语，没有明确的规定。一般情况，把交付订金视为交付预付款，不适用订金罚则。
下面我们来看一下两者的区别：

七、借条、欠条
借条和欠条在大家的印象中，感觉这两个没啥区别呀，都是欠钱。我们先看一下两个定义。
借条：一般借款会打借条，它是表明债权债务关系的凭证，一般是由债务人书写并签章，表明债务人已经欠下债权人借条注明金额的债务。
欠条：是在日常生活中常见的为证明一方欠另一方钱财而立下的字据。

通过以上的对比，是不是大家下次遇到此业务，就知道是打借条还是欠条了。
八、注销、吊销
注销是依法申请经过相关程序后使主体资格消灭，也就是说公司完全消失，法人资格消失，注销行为是完全合法的。
吊销是指企业违反相关规定被有关部门强制停止其经营行为。公司依然存在，还是需要承担相应的责任。
如果企业被吊销营业执照，后果很严重，例如：吊销营业执照3年内法定代表人及直接负责人不得再担任其他公司的高管。
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警惕！会计入账的10大误区
避免成为背锅侠！
误区一 看见车票，就入“差旅费”
一说车票，大家马上会想到“差旅费”。但，并非所有的车票都入差旅费，根据业务的性质的不同，其入账也不同：

其中，以下车票类型可以抵扣：

误区二 只要发生的差旅费，都入“管理费用-差旅费”
差旅费由于出差的目的、报销人员、业务性质等不同，其入账也是不一样的，下面我们整理了一张导图，请对照入账~~~

除上述以外，还有一些特殊的情况，如：员工去外地进行技能培训产生的差旅费，应计入“职工福利费”等等。
误区三 一提到餐费，就入“业务招待费”
餐费也是我们日常账务处理中最常见的费用。不同业务、不同场景发生的餐费，其入账也是不同的~~~

误区四   办公室用的大桶水，计入“职工福利费”
有些会计认为，公司买的大桶水就应该入“职工福利费”，其实这种想法是错误的。
购买的大桶水是在办公期间使用，应计入“管理费用-办公费”。
如果是分发给员工，让员工拿回家用，那样应该计入“职工福利费”。
注意：会计一定要正确区分，不能说随便入个科目就行。“办公费”与 “职工福利费”在税务上处理还是有很大差别，一不小心就会多缴税。

政策依据：企业所得税法、财税〔2016〕36号、《国家税务总局2018年第三季度政策解读》、
误区五 购入2000元的打印机，计入“管理费用”or“固定资产”？
为什么会产生这种疑问呢？主要还是因为税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，不再分年度计提折旧。很多会计就认为既然税法规定不用计提折旧了，那我记账的时候直接计入“管理费用”不就行了。
这种理解是错误的，会计处理是会计处理，税务处理是税务处理，两者不要混为一谈。正确做法：应该是计入“固定资产”，次月计提折旧。汇算清缴时，会计与税法之间的差异可以通过“递延所得税资产”、 “递延所得税负债”等科目调整。当然也可以不享受此优惠政策，汇算清缴时，也不用做科目调整。
误区六 “白条”不能报销入账，更不能税前扣除
现国家是 “以票管税”，有些会计出于谨慎，规定必须有票才能报销。在这我想说，会计谨慎入账是好，但以下情况下没有发票也是可以入账扣除的。
根据国家税务总局公告2018年第28号和财税2016年36号文规定，对方为从事小额零星经营业务的个人，销售额不超过500元，可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
注意：收款凭证要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
误区七 会计记账必须要有原始凭证
有两种记账凭证可以不附原始凭证，一是更正错误的记账凭证；二是结账的凭证。除上述两种情况外，所有的记账凭证必须附原始凭证。
误区八 做账只附一张发票
有些人认为我做账有发票就行了呗，怎么只附发票还不行了呢？我一直这个干的，也没什么问题呀。这样，我只能说，这样入账存在风险。一旦被稽查，税局就有理由怀疑你虚列支出偷逃税款，那时候还真是有嘴都说不清。所以，做账不能只附一张发票，还要附一些证明业务发生的其他材料。不光是为了规避税务风险，还加强了对企业内部控制。
例如：(1)购进固定资产、原材料、办公用品等，除了发票外，可以后附请购单、采购合同、入库单等;(2)差旅费：除了后附车票、住宿费等发票外，还需后附出差人员姓名、时间、地点、出差的目的、支付凭证等证明材料。

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财务人必知的调账情形和方法



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