优服务 促规范 稳增长丨规范五步走 税惠轻松有

广东政策君

吸纳重点群体就业，可以享受限额扣减相应税费等优惠。如何正确享受税收优惠，是许多企业关注的问题。本期梳理规范申报五步法，为大家准确执行税收政策，合理规避税务风险提供参考。
第一步，正确把握政策享受条件
根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业吸纳重点群体就业，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内（36个月）按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
因此，企业享受政策需要把握两个条件，一是签订1年以上期限劳动合同，二是依法缴纳社会保险费，两个条件需同时满足，缺一不可。
第二步，准确填报纳税申报栏次
企业享受该项政策，涉及税费、表单繁多，需准确填写对应栏次。年度首次申报享受优惠时，需要填写《企业重点群体人员采集表》，采集重点群体信息。
这里需要注意的是，如果企业同时适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。
第三步，建立税收扣减优惠台账
企业吸纳重点群体就业税收优惠政策，时间跨度长，人员信息变化频繁，日常管理难度较大，建议企业建立优惠跟踪台账，逐期记录招用人员信息，动态跟进涉税优惠信息的变化情况，确保信息记录完整无误，准确享受税收优惠。
第四步，完善备查资料归档
企业享受吸纳重点群体就业税收优惠政策，采用“自行判断、自行享受、资料留存备查”的办理方式。企业应根据对象不同，留存以下资料。
（1）登记失业半年以上的人员的《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”，招用脱贫人口无需提供）。
（2）县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》。
（3）《重点群体人员本年度实际工作时间表》。
第五步，及时跟进就业情况
当重点人群出现提前离职、劳动合同到期不续签、劳动合同到期续签等情况时，须及时在相应的申报期进行信息填报。对于提前离职、劳动合同到期不续签的重点群体员工，如工作不满1年的，应以实际工作月数换算其减免税总额，准确进行申报。对于劳动合同到期续签的，可根据实际情况增加减免税总额。值得注意的是，该项政策的期限为3年（36个月），即税费扣减的最长期限为36个月，企业招用每一名重点人群员工享受优惠期，不应超过上述期限。

如果大家还有其他涉税疑问，欢迎拨打纳税服务热线12366，或者关注“揭阳税务”微信公众号，获得更多税收政策信息。


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  来源：国家税务总局揭阳市税务局
编发：揭阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）


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