Tax100 税百

  • 在线人数 529
  • Tax100会员 29605
查看: 130|回复: 0

[东审财税] 不延期!不是6月底!3月30日和31日前,这两项申报必须完成!

3566

主题

3567

帖子

498

积分

专家团队

Rank: 10Rank: 10Rank: 10

积分
498

Tax100人物

2024-1-15 14:15:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
精选公众号文章
公众号名称: 东审会计师事务所
标题: 不延期!不是6月底!3月30日和31日前,这两项申报必须完成!
作者:
发布时间: 2024-01-11 07:30
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5MTc3MDQ4MA==&mid=2660165732&idx=1&sn=6062c6c07f7ae3b9e5015decd1b313b3&chksm=bdca3a7b8abdb36ddeed9a75c5a741265604f6beecdad8102eb55600b63d9ea8d17520521584#rd
备注: -
公众号二维码: -


2024年,这两项申报必须按时完成!不会延期!小伙伴们赶紧来看看!
不延期!截至3月底!
这两项申报,纳税人近期务必重视,把控好时间,尽早完成!
一、经营所得个税汇算清缴,截至3月31日!




二、个人所得税手续费退付申请,截至3月30日!




经营所得个税汇算清缴!
经营所得个税汇算清缴应在3月31日前完成,而不是6月底!
一、哪些人需要办理呢?
个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人,在中国境内取得了经营所得,并且实行查账征收的,需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。
二、在哪儿缴?怎么缴?
  只取得一处经营所得,向经营管理所在地主管税务机关办理,填《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;取得多处经营所得,分别向经营管理所在地主管税务机关办理,填《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》,但要选择一处进行汇总申报,填《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。
三、办理渠道有哪些?
(一)自然人电子税务局WEB端;
(二)自然人电子税务局扣缴端(注意只能报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》);
(三)经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。
四、经营所得汇算清缴税款如何计算?
  应纳税所得额=收入总额-(成本+费用)-损失




1.取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
2.从两处以上取得经营所得的,应汇总计算个人所得税;合伙企业合伙人的经营所得应纳税所得额采取“先分后税”原则计算。
五、申报指引
1. 登录自然人电子税务局WEB端(可使用个税APP扫码登录,或账密登录):

2. 点击【我要办税】(首页使用鼠标拖动到【我要办税】即可出现下拉菜单)—【税费申报】—【经营所得(B表),进入汇算清缴申报界面:

3. 申报年度选择【2023】,点击确定后,录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业,则录入被投资单位统一社会信用代码后,系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。


4. 录入收入成本信息,其中带*号为必填项。

5. 录入纳税调整增加/减少额,若企业没有相关纳税数据,可直接点击【下一步】。

6. 录入其他税前减免事项。当存在综合所得收入时,可选择在综合所得或经营所得其中一处扣除投资者减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。若已在综合所得扣除,选“是”。

若没有,则选“否”继续填写相关扣除项目信息。


7. 确认申报信息后点击【提交】,可在申报成功的页面确认缴款。


注:申报表报送成功后,如发现申报有误,可返回修正。点击【我要查询】—【申报查询(更正/作废申报)】—【查看】。如申报成功未缴款时发现有误,可作废申报。


新文件执行!个税手续费返有变化
国家税务总局 财政部 中国人民银行三部门联合发布通知,降低“三代”手续费返还比例!




很多人特别关注扣缴个人所得税的手续费,是不是由2%降为0.5%了?
分析:个税手续费返还的比例仍然为代扣税款的2%。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。
由于个人所得税法第十七条已经明确规定了个税手续费返还的比例为代扣税款的2%。
因此,不属于该文件的调整范围。不受48号文此次降支付比例的影响,也不受70万元限额的影响。
手续费怎么用?
根据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理通知》(财行[2005]365号),有3点说明:
(1)扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。
(2)单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于“三代”管理支出,也可以适当奖励相关工作人员。
(3)不同的支出,将会有不同的涉税处理方式。
收到的“三代”税款手续费账务处理:
1.收到手续费时计入“其他收益”,按照“其他现代服务”缴纳增值税;
1.收到手续费时计入“其他收益”,按照“其他现代服务”缴纳增值税;

借:银行存款
贷:其他收益
  应交税费—应交增值税
小企业会计准则通过营业外收入核算。

2.用于相关人员的奖励:免征项目,暂免征收个人所得税
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款




《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)规定:个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。
个税手续费退付申请!
自2024年1月1日至3月31日,扣缴单位财务人员可通过自然人电子税务局(扣缴端)“退付手续费核对”模块申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费退付。
根据个人所得税法及实施条例等文件规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。
根据《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(税总财务发〔2023〕48号)规定,代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前,向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料,因“三代”单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。
自然人电子税务局(扣缴端)操作步骤

1.登录自然人电子税务局(扣缴端)后,在“代扣代缴”界面,点击左侧菜单“退付手续费核对”;

2.进入“退付手续费核对”界面,系统自动弹出“提示信息”弹框,点击【确定】,系统自动带出单户核对清册;




3.系统自动带出2023年度扣缴入库税款数据,勾选状态系统默认全部勾选,若要取消某笔数据的已勾选状态需到办税厅办理退付手续费。核对无误后,点击【下一步】;






1.已经结算退付过手续费的数据,请勿进行勾选。
2.若核对结报单数据有误的,请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。
4.查看并确认结报单,点击下方【申请退库】;






1.【确认结报单】界面中结报期限应为2023-01-01至2023-12-31。
2.系统显示的结报时限是入库日期而非税款所属期。
5.系统弹出“代扣代缴手续费退费申请”,查看申请手续费金额,选择“开户银行”、“银行账号”,点击【提交】;



待税务机关审核完成后,即可返还对应的手续费至所选择的银行账户内,请注意查收!




1.收款人名称为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账户名称,银行账号为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账号。
2.收款人名称与扣缴义务人名称不一致的,请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。
操作申请退库的常见问题!
问题一、点击申请退库时,提示“无满足条件的退库银行账号,请先到税务机关报送银行账号。”(如下图)


出现此提示,请登录“电子税务局”,依次顺序点击“我要办税”→“综合信息报告”→“制度信息报告”→“存款账户账号报告办理”;


在存款账户账号报告办理模块,添加扣缴单位存款账户账号报告,添加完毕后,点击【下一步】、【提交】。

问题二、点击申请退库时,提示“查询企业清算行行号为空,请配置CS_ ZS SKY YHDZ”(如下图)

出现此提示,请登录“山东省电子税务局”,打开存款账户账号报告办理模块,核对“账户性质”、“银行登记开户证号”、“发证日期”、“账户名称”、“开户银行”、“账号”、“一般退税账户是否选择为是”等信息。若需要修改,可直接进行修改。若修改后扣缴端退付手续费申请退库时还是出现此提示,请联系本地办税厅处理。

历史文章
1、2024年专项附加扣除开始确认!财务请马上转给全体员工!12月31日前必须完成!否则影响明年到手工资!
2、新《公司法》7大变化公布!注册资本5年内实缴+资本公积补亏+利润分配……
3、未开票收入报税被罚!税务局明确!申报表中“未开票收入”,都按这个来!
4、社保、公积金必须同时缴纳!2023最新规定!

来源:湖南税务、二哥税税念、会计头条、财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税(凡本公众号注明“来源”和“转自”的文章,版权归原作者及原出处 所有,仅供读者学习参考,若来源标注错误或侵犯到您的权利,烦请告知,我们将立即删除!)
215_1705299317027.jpg
回复

使用道具 举报

Copyright © 2001-2013 Comsenz Inc. Powered by Discuz! X3.4 京公网安备 11010802035448号 ( 京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱1479971814@qq.com ) 了解Tax100创始人胡万军 优化与建议 隐私政策
快速回复 返回列表 返回顶部