《国际税收》2024年重点选题计划

时代税客

2024年是实施“十四五”规划的关键一年。为推动税收理论与实践问题研究创新，更好服务我国经济社会高质量发展，并积极与世界分享我国税制改革经验，2024年《国际税收》将持续关注财税领域热点问题，重点围绕国际税收基础理论及前沿问题开展研究，欢迎广大税收理论和实务工作者就以下选题（包括但不限于）积极投稿。
一、税收服务高质量发展研究
2023年12月召开的中央经济工作会议提出，做好2024年经济工作，要坚持稳中求进、以进促稳、先立后破，强化宏观政策逆周期和跨周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加强政策工具创新和协调配合。2024年《国际税收》将围绕税收服务高质量发展、着力推动中国式现代化开展研究探讨，并进一步拓宽研究范围，积极学习借鉴世界各国服务经济社会高质量发展的创新税收举措和经验。具体包括：
  1.充分发挥税收基础性、支柱性、保障性作用的路径研究；
  2.支持加快现代化产业体系建设的财税政策研究；
  3.加快全国统一大市场建设的财税政策研究；
  4.促进科技创新、发展新质生产力的财税政策研究；
  5.着力扩大国内需求的财税政策研究；
  6.促进共同富裕的税收制度与政策研究；
  7.支持和保障改善民生、增进民生福祉的财税政策研究；
  8.助力扩大高水平对外开放的财税政策研究；
  9.推动绿色低碳发展、促进人与自然和谐共生的财税政策研究；
  10.推动城乡融合、区域协调发展的财税政策研究；
  11.应对人口老龄化的财税政策研究；
  12.财税政策与货币政策等其他政策工具创新和协调配合研究；
  13.税收服务经济社会高质量发展的各国实践总结及经验借鉴研究。


二、我国税收制度及税收征管改革研究
1994年财税体制改革初步建立了适应社会主义市场经济体制的财税体制基本框架。在接下来的30年中，经过多次调整和完善，我国财税体制逐步向与社会主义市场经济体制及国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代财税体制演化。2023年12月召开的中央经济工作会议提出，要“谋划新一轮财税体制改革”。2024年《国际税收》将围绕谋划新一轮财税体制改革、完善现代税收制度、深化税收征管改革，立足全球视野进行深入研究。具体包括：
  1.财税体制改革30年历程回顾与经验总结；
  2.新一轮财税体制改革方向与路径探讨研究；
  3.完善现代税收制度研究，包括优化税制结构、健全直接税体系、健全地方税体系等；
  4.重点税种改革研究，包括进一步优化增值税制度、后移消费税征收环节并稳步下划地方改革、完善综合与分类相结合的个人所得税制度等；
  5.中国式现代化背景下完善税收法治体系、落实税收法定原则研究；
  6.中国式现代化背景下完善税收征管体系、建设智慧税务研究；
  7.中国式现代化背景下优化税费服务体系，包括打造“税路通”服务高水平对外开放品牌研究；
  8.优化税收营商环境、打造市场化法治化国际化税收营商环境研究；
  9.社会保险费和非税收入改革方向及征管完善研究；
  10.近30年来其他国家税收制度与征管改革趋势研究及对我国的启示。

三、国际税收前沿问题研究
在当前世界百年未有之大变局下，我国高度重视参与国际税收治理，推动国际税收变革，提出一系列原创性的国际税收治理新理念新思想新方案，为持续推进国际税收工作指明了前进方向。国际税收规则体系发展历经百年，当前正面临规则重塑的重要历史时期。2024年《国际税收》将围绕国际税收前沿问题开展深入研究。具体包括：
  1.适应经济数字化与全球化发展的国际税收规则体系构建研究；
  2.国际税收规则体系构建的支撑性理论研究；
  3.国际税收合作、竞争态势研判及全球税收治理趋势展望；
  4.数字经济全球税收治理研究，主要是应对经济数字化税收挑战研究，包括经济数字化对国际税收理论、国际税收规则、直接税制度、间接税制度、税收征管、跨境协调与合作等带来的系列挑战；
  5.G20/OECD国际税改“双支柱”方案制度设计及影响研究；
  6.联合国国际税收合作新机制进展及成果研究；
  7.区域性国际组织（如欧盟等）税收合作进展及成果研究。


四、税收服务共建“一带一路”高质量发展研究
共建“一带一路”倡议提出十年来，我国税务部门以推动构建人类命运共同体为目标，在服务共建“一带一路”进程中不断推进高水平对外开放，税收服务共建“一带一路”高质量发展取得积极成效。2024年《国际税收》将围绕税收服务共建“一带一路”高质量发展等问题开展深入研究。具体包括：
  1.税收服务共建“一带一路”高质量发展十年来成就总结与经验梳理；
  2.税收服务共建“一带一路”高质量发展基础理论与重大实践问题研究；
  3.共建“一带一路”税收合作研究，包括完善“一带一路”税收征管合作机制研究；
  4.共建“一带一路”涉税热点问题研究，侧重于提高税收确定性、推动税收征管信息化、优化税收营商环境、加强税收征管能力建设、提升纳税服务质量等领域；
  5.共建“一带一路”国家宏观税负水平、税制结构等比较研究；
  6.共建“一带一路”国家税收制度、税收政策、税收管理情况介绍；
  7.“走出去”企业税收风险防范研究。

五、国际财税动态研究
当前，各国经济复苏缓慢而不均衡，全球经济增长面临重重挑战。面对世界政治经济格局深刻调整的现实，回应世界对经济持续增长、经济数字化、气候变化等问题的关切，各国正在谋划或推出财税制度及税收征管改革举措。2024年《国际税收》将围绕各国财税改革发展动态、国际税收领域大事要事等开展深入研究与长期跟踪性研究。具体包括：
  1.国际税收改革发展动态追踪及趋势研判；
  2.世界主要经济体重要税收政策、税收制度和征管改革最新动态及趋势研究；
  3.发展中国家重要税制和征管改革最新动态及趋势研究；
  4.国际组织、区域组织关于优化税制、完善征管、调整国际税收规则的各类重要协议、报告、指南等研究；
  5.国际税收治理理念、规则、机制的最新变革及发展态势研究。

  此外，《国际税收》还将持续关注国际税收、比较税制领域其他热点、焦点、难点问题（如国际税收管理中面临的问题、解决方案及创新做法、经验，重大或热点国际税收事件，国内外经典税收案例等），欢迎广大税收理论和实务工作者积极投稿。
中国税务杂志社《国际税收》编辑部
2024年1月


点击“阅读原文”快速订刊~