国际税收资讯 第264期

天竺语税

作者：漆奕
1
Democratic Republic of the Congo
刚果（金）宣布加入全球税收透明度与信息交换论坛（其他）


根据经济合作与发展组织（OECD） 2023年12月1日发布的最新数据，刚果（金）已成为全球税收透明度和信息交换论坛（以下简称“全球论坛”）的第170个成员。
全球论坛的目的是确保所有税收管辖区在税务问题上遵守同样的高标准国际合作，并确保各国政府团结起来打击和防止逃税。作为全球论坛成员，刚果（金）还将参与非洲倡议，这项倡议启动于2014年，旨在通过提高税收透明度和信息交换，支持国内收入流动和打击非洲的非法资金流动。
刚果（金）已承诺按要求并在自动的基础上，实施关于透明度和与该组织其他成员交换金融账户资料的国际标准。
（消息来源：IBFD 2023.12.04）


2
Saudi Arabia
沙特阿拉伯政府宣布为在区域总部设立在沙特的公司提供为期30年的税收减免（其他）


2023年12月5日，沙特阿拉伯政府发布了一项为期30年的新税收减免方案，以支持《跨国公司区域总部（RHQ）方案》，该方案旨在鼓励和便于跨国公司在沙特阿拉伯开设区域总部。这份30年激励措施对以下各税种实行零税率政策:

• 公司所得税；
  
  
• 对经跨国公司区域总部方案许可开展活动征收的预提税（WHT）。
  
  

公司自获得区域总部权利证照之日起，即可享受相关税收减免政策。

（消息来源：IBFD 2023.12.06）

3
Colombia
哥伦比亚财政部发布关于显著经济存在的法令草案（其他）


2023年11月27日，哥伦比亚财政部和公共信贷部发布了第2039号法令，规范了用于数字服务税的“显著经济存在”（SEP）概念，这个概念是通过2022年第2277号法律（税法第20-3条）引入的。
该法令提供了一份实体清单，这些实体必须在非居民拥有SEP并需要预扣税的情况下担任预扣义务人。根据下述情况，以下主体必须担任预扣义务人：

• 在直接购买商品或服务时，符合税法第386条规定的预扣义务人；
  
  
• 如果支付方式是信用卡/借记卡，发卡金融机构将担任预扣义务人，前提是该金融机构拥有实施预扣税所需的必要信息；
  
  
• 当使用在线支付方式通过支付网关进行支付时，支付网关必须向金融机构提供交易信息，以便金融机构实施预扣税；
  
  
• 代表第三方的收款人；
  
  
• 预付款卖家；和
  
  
• 税务机关指定的任何其他预扣义务人。
  
  

如果接受付款的外国收款人表示其不符合PES标准时，则预扣义务人不能征收10%的预扣税。
从非居民PES购买商品或服务的哥伦比亚居民纳税人可以通过签发电子证明文件来证明其成本、扣除额和可抵扣税款。如果在向非居民支付时不需要预扣税，居民纳税人必须证明拥有PES的非居民按3%的税率缴纳所得税，该信息必须包含在其唯一税务登记处（RUT）中。
（消息来源：IBFD 2023.12.07）

4
Spain
西班牙批准反欺诈发票要求（其他）


西班牙已经批准了制定企业家和专业人员计费过程所需的系统、计算机和电子程序要求的法规。
具体而言，该法规明确了2021年7月9日关于防止和打击税务欺诈措施的第11/2021号法律，规定计费流程，以确保计费系统和计算机程序的标准化，并避免更改发票和简化发票。有关以前的报告，请参阅一般税法：西班牙对加密货币持有人施加新的信息义务，作为预防和打击税务欺诈措施的一部分（2021年7月21日）。
新法规还对2012年11月30日第1619/2012号皇家法令进行了部分修订，批准了关于发票义务的相关法规。
这些规定的主要目的是通过制定企业家和专业人员所使用的计算机计费系统应采用的要求，来打击税收违规行为和源于使用双重用途软件的非正规经济，目的是确保计费记录的完整性、保存性、可获取性、易读性、可追溯性和不可变性。
该法规规定了某些例外情况（例如，应缴纳增值税的纳税人必须立即提供信息(SII)或农业、畜牧业和渔业制度下的某些情况），这些人员不需要遵守新的发票规定。
该政策变化已在2023年12月5日颁布的第1007/2023号皇家法令中公布，该法令于2023年12月7日生效。企业家和专业人士必须在2025年7月1日前遵守新规定。计算机系统开发商和制造商需要在部长令批准后的9个月内将其调整后的产品投放市场，该令将详细说明注册的所有技术细节。
（消息来源：IBFD 2023.12.11）

5
European Unioin
五个欧盟成员国推迟实施支柱二“所得纳入规则”和 “低税支付原则”（支柱二）

欧盟委员会宣布，自2023年12月12日起，爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、马耳他和斯洛伐克这五个成员国将在2023年12月31日起的连续6个财政年度内推迟适用 “收入纳入规则”（IIR）和 “低税支付规则”（UTPR）。
这些成员国行使了《全球最低税指令》（2022/2523）第50条所赋予的选择权，该指令允许在指令范围内拥有不超过十二个集团最终母公司实体（UPEs）的成员国推迟适用IIR和UTPR。
尽管该指令允许延迟适用这两项连锁规则，但五个成员国仍有义务适当调整转变《最低税指令》（2022/2523）的所有其他相关规定，以便纳税人、其他成员国和税收管辖区“正确适用该系统”。从纳税人的角度来看，在这些成员国拥有UPE的范围内集团在其他成员国和第三国仍有补税责任。
通知欧盟委员会选择推迟实施IIR和UTPR的截止日期为2023年12月31日，这意味着行使该选择权的成员国数量可能还会增加。
欧盟委员会关于根据《支柱二指令》第50条选择延迟实施 IIR 和 UTPR 的通知（C/2023/1536）已于2023年12月12日发布在《欧盟公报》上。
（消息来源：IBFD 2023.12.12）

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