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[东方税语]
股权投资类企业税收风险防控的基层探索
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2024-1-15 10:20:56
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公众号名称:
东方税语
标题:
股权投资类企业税收风险防控的基层探索
作者:
发布时间:
2024-01-06 13:12
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzU0ODE4NzI3Nw==&mid=2247496419&idx=2&sn=f63bd9a9b3d72edd5718db1ba9fd434f&chksm=fb404f01cc37c6178f9b602619326e686b9f5a536d6ce5ca4c43422bd13bab3c59e51d063908#rd
备注:
-
公众号二维码:
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股权投资类企业税收风险防控的基层探索
近些年私募股权基金等股权投资类合伙企业发展如火如荼,为推动国家创新发展战略、支持中小企业发展发挥了重要作用。同时,有的股权投资类合伙企业通过隐匿收入、转变所得性质等方式逃避纳税义务,股权投资领域风险频发,亟待税务机关提出对应的破题之策。
国家税务总局宁波市税务局从数据归集、风险管控、管理提升三方面入手,探索“三动”模式,通过数据联动集成全景式信息、数智驱动管控全链条风险、征纳互动提升全周期遵从,打通内外部数据壁垒,深化运用税收大数据开展分析监控,构建了一批具有针对性的风险指标,形成全周期服务和管理机制,有效防范化解股权投资税收风险。
多维度数据联动
全景式信息一体集成
企业名录智能维护。通过“智能识别+人工维护”厘清管理对象名录清单,建立股权投资类企业名录,为专业化、精准化管理奠定数据基础。综合运用税务登记信息,设定企业名称、经营范围、国标行业等特征字段,自动分析识别符合条件的独资、合伙企业,结合新登记企业的人工核实情况,将确认为从事股权投资类业务的目标企业纳入名录库实行动态管理,并对资产总额1亿元以上的头部企业进行重点管理。
投资情况智能跟踪。秉承以数治税的税收监管理念,运用智能化、互联网思维,通过天眼查、同花顺等商业信息查询平台,以较低的成本多渠道、多维度精准获取企业对外投资对象、投资比例、投资金额等情况,自动进行筛选整合,生成企业对外投资情况全貌画像,定期更新对外投资变动情况,实现企业对外投资数据“自动采集—全景展现—动态跟踪”。
申报数据智能归集。借助税务系统内部信息化平台涉税数据信息,结合风险分析需要,梳理汇总常用数据字段,优化数据抽取以及分析比对路径,提取金税三期税收管理系统内的合伙人信息、财务报表数据以及自然人电子税务局系统内的经营所得申报、单一基金核算备案等有关数据字段,实现跨系统“碎片式”数据字段的“集成式”归集,推进涉税数据应用深度融合。
立体式数智驱动
全链条风险闭环管控
团队协同上下联动。探索“市局—区局—科所”三级联动工作机制,确保各级税务机关各司其职、纵横联通,为风险闭环管控提供坚强的组织保障。市局集中专家团队统一研判风险,设计风险分析指标,统筹负责化解疑难问题;重点地区税务局根据风险应对需要,统筹配置基层税务所人力资源;基层税务所服务攻坚团队按照统一工作流程,落实落细各项管理服务工作,及时上报疑难问题。
风险识别精准高效。依托企业全景式信息,串联纳税申报、财务报表、对外投资等数据,构建灵活配置、参数可调、动态维护的立体式风险分析指标体系,精准高效识别多类风险疑点。从基础登记备案类、分红所得涉税申报类、股份减持涉税申报类、合伙人份额转让申报类四个维度,围绕企业“成立、募资、投资、管理、退出”的全生命周期,构建12个针对性强、指向性明确的风险扫描指标,并根据实际风险应对反馈情况,进一步拓展调整,形成“指标设计—生成疑点—风险应对—反馈调整”的闭环体系。
分类分级有序应对。依托三级联动工作机制,结合风险扫描分析结果,区分企业申报不规范、备案不及时、纳税不准确等不同类型风险疑点,按高中低不同风险等级采取提示提醒、约谈警示、纳税评估等差异化和递进式应对措施,建立疑点指标分类、应对处置分级运行模式,有力提升风险应对质效。
常态化征纳互动
全周期管理提升遵从
服务先行提升理念。秉持“治未病,促遵从”的风险管理理念,聚焦企业涉税政策辅导服务,帮助纳税人明晰税收政策,防范税收风险。针对企业的纳税需求和涉税风险,制作政策摘编“一码通”,实现最新政策、实操要点一键扫码、直达快享。依托征纳互动平台常态化提供重大政策落实和风险应对“一策一讲、一措一谈”,实现“点单式、互动式”政策解读和问题解答。
监管补位提升自改。结合前期风险识别结果,逐户形成涉税风险问题清单,统一风险应对工作流程,全面及时提示提醒到位。针对低风险事项开展流程化、标准化提示提醒,同时对中高风险事项开展个性化督促整改,依法依规引导企业主动自查自纠,记录纳税人遵从情况并对照清单内容逐项销号,将涉税风险化解在萌芽状态。
部门联动提升治理。针对股权投资类合伙企业聚集密度高、信息沟通少、涉税疑难多的问题,协调财政、市场监督、证监、基金业协会等部门,建立信息交流与工作联络机制,综合分析企业经营行为,提供联动服务,形成监管合力。
来源:
中国税务报
2024年01月03日 版次:07
作者及单位:邱海燕 薛傅 国家税务总局宁波市税务局
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