某上市公司控股子公司收到《税务处理决定书》

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核算科目错用。该控股子公司将自有物业的首次装修款，猜测是未并入固定资产原值，适用最低20年的固定资产折旧年限，而是采用的10年的摊销，计入了长期待摊费用。这个错误并不高级，对于上市公司来说，不应该有如此低级的。其实，如果对于这个当时有疑问的话，应该和主管税务机关进行沟通，这个是否要并入固定资产的原值来计提折旧。其实这个对于企业所得税的影响，就是相当于进行了在没有政策规定和允许的情况下，进行了加速折旧，现在少缴的税款，那么在以后的期间时候收回来的，比如按企业的处理方法，10年以后，那么对于这个装修费，就不得再进行税前扣除了。
企业这样处理的另外一个影响就是少缴房产税，因为固定资产的原值少了嘛。
土地使用税未按业态进行区分。假如说这个物业它有农贸市场，那这个时候呢它有一些是可以适用土地使用税免税的，那么有一些呢是不能免的，那这个时候应该是按照他地上的这个业务的形态来进行合理的区分。

少缴契税。少缴的契税，可能就是一些除了那个土地出让金以外，一些款项是陆续支付的，没有计入计税依据。这个问题很容易容被忽视，引发税务风险，应特别关注。因为，有些款项虽然它并不是在土地交易的时候一并支付的，但它依然构成契税的计税依据。
用于简易计税项目未转出。其实这个问题对于企业财务人员应该不难，但是也容易忽视。对于这个界定问题，那么怎么样和一般计税项目进行这个区分，建议在拿不准的时候，要和主管税务机关进行及时的沟通，然后并保留相应的痕迹。
追缴税款适用条款。公告未明确，也未查询到《税务处理决定书》，猜测依然是征管法第三十二条，未按照规定期限缴纳税税款，纳税人违反第三十二条，处理加收滞纳金外，是没有罚则的。
补缴税款的会计处理。一共补缴税费2347.21万元，滞纳金约1450万元，合计约3797.21万元，即使是对上市公司来说，也不是小数目了。会计处理上不按于前期差错追溯调整，按照未来适用法计入当期损益。
心得：财税从业人员的学习任务是非常重的，要不断强化风险意识，对于吃不准的政策，要及时向主管税务机关请教沟通。作为企业老板，也要关心和支持财税工作、财税人员人员，适当给予鼓励和奖励，好让财税从业人员替企业、替老板们把好关风险关口。不能说出了问题是财务人员能力不行，给企业化解了风险，节税了，说这是财务人员的本职工作。