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问
我公司第一季度有盈利产生应纳税所得额50万元,但是去年年报已申报,还有待弥补亏损100万元,能否在企业所得税第一季度预缴申报时弥补亏损?
可以。根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)>的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)中报表第9行“减:弥补以前年度亏损”栏次所示,企业季度预缴所得税时,可以填写相关栏次弥补以前年度亏损。
但是需要注意一点,必须要完成上一年度企业所得税汇算清缴申报才可以进行弥补,若未完成上一年度企业所得税汇算清缴申报的,则无法弥补。
答
来源:国家税务总局山东省税务局
编发:国家税务总局枣庄市税务局办公室
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