琪鲁课堂 | 公司2022年盈利了100万，英国的分支机构2022年亏损50万，该分支机构发生的亏损能否用境内所得弥补？

山东政策君

问
我公司2022年度盈利了100万元，但是在英国的分支机构在2022年度亏损50万元，请问英国分支机构发生的亏损能否用我公司境内所得进行弥补？
不可以。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。但是根据国家税务总局《企业境外所得税收抵免操作指南》规定，境内亏损允许境外所得进行弥补。
答
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  (03).税务机关检查我公司以前纳税情况时调增了企业所得税应纳税所得额，请问这可否弥补以前年度亏损，弥补后仍有余额如何处理？
(02).一季度产生应纳税所得额50万，去年年报已申报，还有待弥补亏损100万，能否在企业所得税第一季度预缴申报时弥补亏损？
(01).我公司在疫情期间，经营出现困难，发生严重亏损，听说企业所得税可以在以后年度弥补往年亏损，请问可以结转多少年呢？
  来源：国家税务总局山东省税务局
编发：国家税务总局聊城市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）