《国际税收》2024年第1期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2024年第1期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
关于当前国际税收研究若干问题的认识
孙瑞标
内容提要：习近平总书记强调，智力资源是一个国家、一个民族最宝贵的资源。在推进中国式现代化的伟大征程中，随着我国持续扩大开放、推进“一带一路”合作、促进构建人类命运共同体重大实践和中国逐渐走近世界舞台中心，我国国际税收涉及的领域必将逐步快速扩大，国际税收面临的挑战和机遇逐步凸显，亟须加强国际税收研究，以提供适应“百年未有之大变局”要求的智力资源。多年来，国际税收研究工作扎实推进，积累了丰富实践经验，为今后进一步加强和改进奠定了坚实基础。面对新形势新任务新要求，当前国际税收研究中的若干问题需要进一步统一认识、加以明确、共同遵循。
文章框架概览
点击查看大图


02
数字经济时代税收在推进中国式现代化中的重要作用
许正中 周静
内容提要：数字技术的突破使数据成为关键性生产要素，进而给产业经济及社会结构带来广泛而深刻的颠覆性变革。数字技术在全面赋能传统税收体系和征管模式的基础上，应如何重塑及调整以充分发挥税收对推进中国式现代化的重要杠杆和支柱作用，成为当前重要的研究课题。本文从数据价值化、数字产业化和产业数字化、数字治理以及数字全球化等多个维度分析了数字经济背景下税收现代化及其推动经济现代化呈现的时代特征，并从完善以数治税的税收体系、提高税收征管效能、完善税收服务新体系、构建全球税收治理体系以及开辟多元协同共治新局面等方面，提出税收现代化推进中国式现代化的路径。
文章框架概览
点击查看大图


03
税收治理现代化的理论逻辑研究
胡江峰 范卫国 周志波
内容提要：本文基于财政社会学视角，从价值理性、组织体系、制度规则和技术理性四个维度阐释税收治理现代化的理论逻辑。税收治理现代化既是国家治理现代化的基础和保障，也是中国式现代化的题中之义，是价值、组织、制度和技术“四位一体”的有机统一体。价值理性是税收治理现代化的价值追求所在，也为税收治理实践设定价值取向；组织体系是税收治理实践赖以依存的载体平台，形成税收治理现代化的硬件基础；制度规则为税收治理实践设置基本的规则与程序，并形成税收治理公共秩序；而技术理性则是税收治理现代化的动力因素，不仅为税收治理实践提供工具手段，还为组织完善、制度演化和价值实现提供思维方式。
文章框架概览
点击查看大图


04
税收现代化的历史演进、发展逻辑与理论特质
王伟域 许评
内容提要：税收现代化是中国式现代化道路上的税收实践，是中国式现代化在税收领域的具体体现。本文将税收现代化置于中国共产党建党百年来带领全国人民不懈探索中国式现代化发展的大历史观中进行审视和分析，从税收现代化的历史演进、发展逻辑和理论特质三个维度阐释中国式现代化视域下税收现代化的理论内涵，以期为新时代新征程高质量推进税收现代化、更好地服务中国式现代化提供理论视角。
文章框架概览
点击查看大图


05
税收现代化服务国家现代化的国际借鉴研究
国家税务总局四川省税务局、四川省国际税收研究会联合课题组
内容提要：党的二十大擘画了全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图和实践路径，特别是对推进中国式现代化作出了全面部署，这对税收现代化提出了新的更高要求。本文在分析税收现代化与中国式现代化之间内在逻辑的基础上，探求税收现代化服务国家现代化的国际经验与教训，研究税收现代化服务中国式现代化的总体考量、基本思路和路径选择。
文章框架概览
点击查看大图


06
从BEPS 1.0到BEPS 2.0：国际税改“双支柱”方案的历史溯源、体系建构与发展趋势（上）
刘奇超 沈涛 曹明星
内容提要：经济数字化和全球化的深度发展给已经运行百年的国际税收规则带来了一系列挑战。为积极回应国际社会关切，G20/OECD于2013年发起了税基侵蚀和利润转移项目改革（BEPS 1.0），其15项行动计划虽在一定程度上堵塞了当前国际税收规则的漏洞，但并未触及国家间征税权重新调整及分配这一根本性问题。为此，G20/OECD BEPS包容性框架于2019年1月动议提出BEPS 2.0改革，即“双支柱”方案。该方案由解决跨国企业特定利润征税权再分配的支柱一和解决遗留BEPS问题的支柱二组成，并历经多轮磋商，目前已接近全部成型。从发展趋势看，BEPS 2.0与BEPS 1.0之间关联密切，集中表现为全面深化的治理模式、守正创新的理论发展、适度突破的规则建构、整合优化的程序事项等方面。“双支柱”方案将相互矛盾且存在潜在冲突的征税权划分规则及单一税制、公式分配法等新制度以共同技术标准的形式叠加在现行规则之上，是对既有国际税收框架进行“适度但重大”改变的妥协方案，但其对国际社会今后寻求设计出一个全球性公平、可持续和现代化的国际税收范式体系而言，无疑具有划时代意义！
文章框架概览
点击查看大图


●张玉静 谢兰兰：关于税收政策促进服务贸易高质量发展的几点思考
●李宏：信托架构下完善我国自然人资本所得课税制度的思考
●吴志峰 石赟 季洁：境外机构投资者投资我国债券市场税收政策及征管优化路径
●周颖昕 徐秀军：日本政府支持人工智能发展的财税政策分析
●励扬：内外有别：美国对支柱二全球最低税的对外推动与对内改革
●孙红梅 刘峰 王新曼 李佳怡：税收服务“一带一路”高质量发展研究综述
●邓汝宇 高阳：税收征管数字化转型升级的全球浪潮——2023年税收征管数字化高级别国际研讨会综述
●孙俊霞 杨程：常设机构税务风险发展趋势探析：BEPS第7项行动计划回顾与展望
●朱炎生：BEPS项目十年回顾：国际税收协调机制的多边化转型
●廖益新：旨在重塑公平合理国际税收秩序的全球性税改：BEPS项目国际税改启动十周年评述
●张泽忠 许悦：共建“一带一路”背景下中非税收合作机制探析
●陶紫凝：联合国税收协定范本12B条的适用性研究
●鲁文·S.阿维-约纳 穆罕纳德·塞利姆：GloBE背景下的美国最低税
●王智烜 蔺涵婧 戴思佳：美国现代供给侧经济学下的税收发展动向
●胡云松：全球最低税与国际税收竞争：有效税率和政策选择
●吴小强：全球最低税实施过渡：“走出去”企业面临的关键挑战与应对
●杜莉：全球反税基侵蚀规则中选择条款的解读与分析
●克里斯·桑格 大卫·斯内尔：借税收之力，促经济复苏
●陈甬军：共建“一带一路”合作共赢机制分析与创新发展
●梁若莲：依托“一带一路”税收征管合作机制 提升我国税收话语权
●马蔡琛 龙伊云：“一带一路”税收治理：回顾与展望
●崔晓静 孙奕：借鉴区域税收协调经验 进一步完善“一带一路”税收征管合作机制
●“一带一路”税收征管合作机制秘书处：弘扬伟大丝路精神 共促合作机制建设
●邓力平 陈丽：推进高水平对外开放中的税收新发展——基于共建“一带一路”十周年经验的思考
●张伦伦：税收协定范本中常设机构条款的最新修订及中国优化策略
●张平 燕洪 诸葛安东 任强：财富税国际实践与利弊剖析


点击“阅读原文”快速订刊~