【实用】营业账簿印花税按年申报，政策+操作看这里

李威03

申税小微，听说按年计征的营业账簿印花税申报期到了，我公司是否涉及申报缴纳呢？需要注意哪些问题呢？

您好，申税小微为大家梳理了营业账簿印花税相关政策和申报流程，一起来了解下吧！
政策梳理
1.申报期限
（1）应税营业账簿按年申报缴纳。
（2）纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳营业账簿印花税。
2.应纳税额的计算
应纳税额=计税依据×适用税率。
（1）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。
（2）已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。
（3）营业账簿印花税的适用税率为万分之二点五。
3.其他注意事项
（1）已按年核定营业账簿印花税税种的纳税人，如当年度无需缴纳税款，也应按年进行“零申报”（计税金额为0元）。否则会产生逾期未申报记录，影响企业纳税信用等级以及购买发票。
（2）自2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》施行后，其他营业账簿已不在印花税列举税目内，除记载资金的账簿以外的其他账簿不再征收印花税。
政策依据
1.《中华人民共和国印花税法》
2.《国家税务总局上海市税务局关于印花税纳税期限的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2022年第3号）

营业账簿印花税申报应以在主管税务机关进行按年计征的营业账簿印花税税种认定为前提，纳税人可以登录上海市电子税务局，通过“我要查询”——“纳税人一户式查询”——“基础信息”——“税费种认定”，查询具体的税（费）种认定信息。


如纳税人存在应税营业账簿，且未认定相应税（费）种，请联系主管税务机关进行税（费）种认定。
申报流程
第一步
登录上海市电子税务局，点击“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“综合申报”——“财产和行为税合并纳税申报”。

第二步
选择“印花税申报（按年）”对应的“税源采集”。

注意
若企业已核定按年计征营业账簿，“当期应申报税种”中会自动带出印花税税种申报。
第三步
税款所属期默认为2023-01-01至2023-12-31，点击“新增采集信息”。

第四步
情形一
已按年核定营业账簿印花税税种的纳税人，如当年度无需缴纳税款的，直接点击“一键零申报”。根据系统提示，跳转至申报界面，点击“申报”完成零申报。



情形二
存在营业账簿印花税纳税义务的纳税人，在印花税税源信息采集界面，系统自动带出一条税源信息，双击该行次即可弹出“税源明细录入页面”。

未自动带出税源信息的，则点击“增加”按钮。

在税源明细录入页面，填写相关数据信息后，点击“确认”。

印花税税源信息采集界面点击“保存”—“确定”。


第五步
点击【返回】，回到【财产和行为税合并纳税申报】界面，勾选需申报的税种，点击【下一步】，确认信息无误后，点击【申报】即申报完成。



  来源：上海税务


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