喜马拉雅·听税 | 财务部的故事：关于延续实施供热企业房产税、城镇土地使用税的有关税收政策

山东政策君

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王姐，快给我讲讲供热企业房产税和城镇土地使用税的政策吧，我算得头晕眼花。


没问题，刚好前几天保存了政策内容，来，咱们一起学习。
音频来源：喜马拉雅威海税务

关于延续实施供热企业房产税、城镇土地使用税的有关税收政策
【享受主体】
“三北”地区供热企业（以下称供热企业），是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。
“三北”地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。
【政策内容】
对向居民个人（以下称居民）供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。
公告执行至2027年供暖期结束，供暖期是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。
【享受条件】
对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。
对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。
对自供热单位，按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例，计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第56号）

录音员
倪亚丽，国家税务总局威海火炬高技术产业开发区税务局纳税服务中心专业技术十级岗位，多次参加系统内外演讲、朗诵比赛，并荣获国家级、省级奖项。
往期链接
  (156).关于延续实施供热企业增值税的有关税收政策
(155).关于对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税的优惠政策
(154).节能服务公司提供合同能源管理服务的增值税优惠政策
(153).金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税政策
(152).金融机构小微企业及个体工商户1000万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策
(151).创业投资企业和天使投资个人有关税收政策
(150).为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策
(149).关于设备、器具扣除有关企业所得税政策
(148).购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备的企业所得税优惠政策
(147).个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策
(146).增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策
(145).中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税
(144).有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
(143).延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策
(142).企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税
(141).公共租赁住房税收优惠政策
(140).教育行业企业全额退还增值税留抵税额
(139).学生勤工俭学提供的服务免征增值税
(138).非营利组织的收入免征企业所得税
(137).教育辅助服务增值税简易计税
(136).非学历教育服务增值税简易计税
(135).在境外提供的教育服务免征增值税
(134).延续小规模纳税人增值税减免政策
(133).延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策
(132).企业向个人出租房屋相关印花税优惠政策
(131).托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税
(130).职业学校校办企业从事相关业务活动免征增值税
(129).从事学历教育的学校举办进修班、培训班免征增值税
(128).养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策
(127).从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税
(126).技术转让所得减免企业所得税
(125).农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税
(124).大学生勤工俭学免收增值税
(123).教师和研究人员依照税收协定享受免税待遇
(122).高校学生公寓和食堂收入免征增值税
(121).可加计扣除的研发费用范围
(120).研发费用加计扣除政策会计核算与管理
(119).学校等单位进口相关用品免征进口税收
(118).非营利性学校承受用于办公、教学、科研的土地、房屋权属免征契税
(117).技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
(116).创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
(115).高温津贴和防暑降温费的税务处理
(114).预缴申报享受研发费用加计扣除政策
(113).学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
(112).研发费用加计扣除政策的适用活动范围
(111).学校、托儿所、幼儿园自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税
(110).科技企业孵化器等免征房产税、城镇土地使用税政策
(109).小型微利企业减免企业所得税
(108).残疾人创业免征增值税
(107).生产、生活性服务业增值税加计抵减
(106).国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
(105).高校毕业生创业税费扣减
(104).残疾人就业保障金优惠政策
(103).委托境外研发费用加计扣除
(102).固定资产加速折旧或一次性扣除
(101).降低失业和工伤保险费率政策
(100).个人所得税年度汇算哪些捐赠支出可以100%扣除？
(99).上市公司股权激励个人所得税优惠政策
(98).个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入怎么缴税？
(97).外籍个人有关津补贴个人所得税政策
(96).广宣费支出企业所得税税前扣除政策
(95).大学科技园免征城镇土地使用税
(94).宣传文化免征增值税
(93).经营公租房租金收入免征增值税
(92).延续个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策
(91).小型微利企业再减半征收优惠政策中从业人数、资产总额指标的计算
(90).旅客运输服务纳入增值税抵扣范围
(89).小型微利企业再减半征收优惠政策中企业的判断标准
(88).物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税
(87).城乡居民养老保险缴费档次
(86).高校学生公寓免征房产税，租赁合同免征印花税
(85).大学科技园免征房产税
(84).符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税
(83).中小微企业固定资产按一定比例一次性扣除政策对设备器具具体要求
(82).研发费用税前加计扣除比例提高政策确定长期实施
(81).大学科技园免征增值税
(80).中小微企业固定资产按一定比例一次性扣除政策适用条件
(79).回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
(78).金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
(77).高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
(76).法律援助补贴有关税收政策
(75).技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税
(74).电子烟消费税征收管理有关事项的公告
(73).高新技术企业减按15％税率征收企业所得税
(72).软件产品增值税即征即退
(71).跨境电子商务出口退运商品税收政策
(70).制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
(69).个人所得税专项附加扣除政策——赡养老人
(68).企业外购软件缩短折旧或摊销年限
(67).取得符合条件的自来水销售收入免征增值税
(66).个人所得税专项附加扣除政策——大病医疗
(65).个人通过公益性社会组织或国家机关的公益慈善事业捐赠个人所得税税前扣除政策
(64).企业吸纳重点群体就业税费扣减政策
(63).企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除
(62).金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税
(61).符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税
(60).企业吸纳退役士兵就业税费扣减政策
(59).个人所得税专项附加扣除政策——继续教育
(58).退役士兵创业税费扣减政策
(57).个人所得税专项附加扣除政策——子女教育
(56).国家级、省级科技企业孵化器及国家备案众创空间免征增值税政策
(55).个人所得税专项附加扣除政策——住房租金
(54).生产性服务业纳税人、生活性服务业纳税人增值税加计抵减政策
(53).个人所得税专项附加扣除政策——住房贷款利息
(52).增值税小规模纳税人减征增值税政策
(51).继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策
(50).小规模纳税人免征增值税政策
(49).企业合并、分立继续实施有关土地增值税政策
(48).保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入
(47).增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
(46).免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策
(45).继续实行从事污染防治的第三方企业所得税政策
(44).流通环节蔬菜免征增值税
(43).“公司＋农户”免征增值税
(42).鲜活肉蛋产品免征增值税
(41).专用设备所得税抵免政策
(40).小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
(39).小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
(38).金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
(37).安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
(36).军队转业干部创业免征增值税
(35).小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
(34).符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费
(33).符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
(32).自主就业退役士兵从事个体经营，创业税费可扣减
(31).对个体工商户提供公共交通运输服务收入，免征增值税
(30).对个体工商户为居民提供快递收派服务收入，免征增值税
(29).科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除政策
(28).城乡居民医疗保险待遇享受期
(27).企业投入基础研究税收优惠政策
(26).高新技术企业购置设备、器具税前扣除政策
(25).其他企业享受研发费用税前100％加计扣除政策
(24).制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费政策
(23).个人所得税残疾人等减免税额优惠政策
(22).延长自主就业退役士兵创业就业税收政策执行期限
(21).加大支持科技创新税前扣除力度政策（二）
(20).加大支持科技创新税前扣除力度政策（一）
(19).个体工商户安置残疾人就业即征即退增值税政策
(18).符合条件的个体工商户可申请留抵退税政策
(17).随军家属创业免征增值税
(16).为居民供热的供热企业使用的土地免征城镇土地使用税
(15).为居民供热的供热企业使用的厂房免征房产税
(14).供热企业取得的采暖费收入免征增值税
(13).延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告
(12).个体工商户减征地方“六税两费”政策
(11).重点群体创业税费扣减政策
(10).支持疫情防护救治等免征个人所得税政策
(09).科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税政策
(08).3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策
(07).减征部分乘用车车辆购置税政策
(06).延续实施全年一次性奖金个人所得税优惠政策
(05).个人养老金有关个人所得税政策
(04).支持居民换购住房有关个人所得税政策
(03).个体工商户可以享受哪些增值税优惠政策——增值税期末留抵退税政策
(02).个体工商户可以享受哪些增值税优惠政策——小规模纳税人阶段性免征增值税
(01).个体工商户可以享受哪些增值税优惠政策——符合条件的小规模纳税人免征增值税

录制：国家税务总局威海市税务局
责编：陶紫伟
编审：赵锦璇