国际税收资讯（第六期）

北京政策君

随着高水平对外开放和共建“一带一路”倡议的深入推进，我国企业跨境经营活动逐步增多，参与国际竞争合作逐渐深入。为更好地服务全面对外开放新格局，北京市朝阳区税务局充分发挥税收职能作用，对“走出去”企业相关的税收资讯进行归纳整理，帮助企业了解国际税收最新动态，有效规避、防范和应对境外税收风险，为优化营商环境、促进贸易畅通和投资便利作出积极贡献。


目录
01
英国
02
希腊
03
经合组织
04
巴西
05
马来西亚

英国进一步完善跨国企业
最低税指南


关键词
英国；最低税
在2023年12月31日实施前，英国皇家税务与海关总署（HMRC）于12月21日发布了关于英国跨国“补足税”和国内“补足税”的进一步指南草案。
当子公司位于英国以外的司法管辖区，且该管辖区的最低有效税率低于15%时，英国母公司成员来源于该管辖区的利润将被征收跨国“补足税”。
新发布的指南草案更新了此前指南中关于征收、范围和管理方面的内容，还新增了一个关于计算实际有效税率的新章节，以及对特定类型实体征收两种税方面的新内容。HMRC表示，将很快发布指南的完整版草案。
来源:Wolters Kluwer 威科先行财税信息库

希腊税务局将扩展人工智能在
税收执法中的应用范围



关键词
希腊；人工智能
希腊税务局已制定方案，将扩大人工智能工具的应用范围，以更好地识别税收违规行为。希腊税务局表示，计划利用人工智能来分析银行数据以及社交媒体和数字平台的使用情况。希腊税务局希望这些数据能帮助其识别未申报收入，尤其是从共享经济业务中取得的收入。
希腊税务局还将寻求确认个人纳税人与企业纳税人之间申报的收入和支出的差异。人工智能还将被用于支持更有针对性的税务审计和调查，并处理举报人提供的潜在违规纳税人线索。
希腊税务局还制定了更宏大的计划，以增强纳税人在纳税申报和申请技术指导时可使用的工具。
来源:Wolters Kluwer 威科先行财税信息库

“支柱一”多边公约拟定于
2024年6月底前签署


关键词
经合组织;“支柱一”多边公约
BEPS包容性框架成员已同意，争取在2024年3月底之前最终确定实施双支柱国际税制改革方案“支柱一”“金额A”的多边公约文本，以期在2024年6月底之前举行签署仪式。
“支柱一”将引入新的税收规则，将全球最大跨国企业所获利润的征税权重新分配给市场管辖区。该措施旨在确保即使大型数字公司在市场管辖区没有实体存在，市场管辖区也能获得税收。支柱一方案规定了三种可分配给市场管辖区的应税利润，分别称为金额A、金额B和金额C。
“金额A”被描述为“跨国企业集团（或业务线）适用的公式化方法分配给市场管辖区的剩余利润份额”。新征税权的适用无需考虑相关企业是否在管辖区有实体存在，尤其是对于自动化数字服务。
新的多边税收公约还包括各国不征收数字服务税的承诺。
根据“支柱一”方案，预计每年约有2000亿美元利润的征税权将重新分配给市场管辖区。
来源:Wolters Kluwer 威科先行财税信息库

巴西议会正式批准了“里程碑式”
增值税立法


关键词
巴西；增值税
巴西议会下议院和上议院现已正式批准了增值税立法，推出新的联邦增值税和州增值税。继11月8日参议院批准综合法案后，下议院签署了该法案，通过立法设立增值税：联邦级增值税为货物和服务贡献税（CBS），州级增值税为货物和服务税（IBS）。随着增值税制度的出台，社会一体化税（PIS）和社会保障金费（COFINS）将逐步淡出历史舞台。未来还将立法确定适用的税率，立法工作将在几年内分阶段实施，并实施基于目的地的税收制度。
地方税种——货物和服务税（IBS）和一项新的“选择性税”将在很大程度上取代工业产品税（IPI）、州级商品服务流通税（ICMS）以及社会服务税（ISS）。然而有消息称，对于和马瑙斯自由经济区生产的产品有竞争关系的产品，将继续适用工业产品税。
一篮子基本商品将不纳入征税范围，商品名单将列入补充法律。此外，用于居民消费的特定行业将享受60%的减税，包括教育和卫生服务、药品和医疗设备、公共客运、农业投入、艺术和文化业以及食品生产。
货物和服务贡献税以及货物和服务税尽管税率会大幅降低，但是会在2026年准时推行，进而在2027年取代社会一体化税和社会保障金费。商品流通服务税和社会服务税将自2029年起逐步取消，在随后的4年内减少10个百分点，直至2033年全面废除。
来源:Wolters Kluwer 麦子店税务所王志忠（译）

马来西亚发布新的企业税收
优惠指南


关键词
马来西亚；优惠政策
马来西亚税务机关最近发布了两份指导性文件，明确了食品生产企业的税收优惠政策，以及对某些企业给予投资税收减免。
食品生产税收优惠指南，对纳税人投资新获批的食品生产项目，可以享受税收减免的规定进行了解释，企业最多可连续三年申请税收减免。
与此同时，投资税收减免政策也将适用于参与或者计划参与马来西亚某些“推广活动”或生产“推广产品”的公司。这些税收优惠政策主要是针对某些制造业、农业、酒店或者旅游业的企业，或者财政部长确定的特定工业或商业活动，重点关注高科技公司。
根据该优惠措施，任何符合条件的企业支出可以享受60%至100%的税收减免，企业可以在最多五年时间内申请抵减应税收入。
来源:Wolters Kluwer 国际税收管理科
李存纪（译）
来源：北京朝阳税务