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[税来税往]
企业仅凭发票就税前扣除,税务局:调增+罚款!
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李威03
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2023-12-25 13:55:27
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有企业因为仅凭发票就税前扣除而被税务局罚款,哪些支出不能仅凭发票税前扣除?财务快收藏自查!
0
1
大额会议费仅凭发票税前扣除
被罚款近24万
行政处罚决定书文号:苏保税稽罚[2022]17号
案件名称:苏州***贸易有限公司-发票违法
处罚事由
:
你单位2021年在“经营费用一办公费”列支:
海南***酒店管理有限公司开具的发票,会议费700000.00元;
上海***企业管理有限公司开具的发票,培训费800000.00元;
上海***商务咨询有限公司开具的发票,会议费400000.00元。
根据你单位提供的书面情况说明,上述支出合计1900000.00元无法提供与会议或培训相关的服务合同、与会名单及会议培训具体事项等资料,实际为与你单位生产经营和取得收入无关的支出。
本次稽查应调增2021年企业所得税应纳税所得额1900000.00元,调整后应缴纳企业所得税=(9130854.22+1900000.00)*25%=2757713.56元,已缴纳2282713.56元,少申报缴纳475000.00元。
上述事实违反了《中华人民共和国
企业所得税法
》第八条、《中华人民共和国
企业所得税法
实施条例》第三十条的规定。
处罚结果:
处少缴企业所得税475000.00元百分之五十的罚款237500.00元。
02
会议费不能仅凭发票税前扣除?
税局官方回复!
问题内容:
“公司召开了一场会议,对方单位给我们开具了会议费的发票,除了发票之外,会议费入账还需要提供哪些资料作为附件凭证?”
税局答复:
一般来说,会议费的附件凭证包括:
1、
会议议程表
2、
会议费支出凭证、发票
3、
会议人员签到表
4、
合同(如租用的会议场地等)
5、
会议照片等
(仅作一般情况列举,具体请以当地税务局规定和公司实际情况为准)
03
还有哪些支出不能仅凭发票扣除?
财务请自查!
一、费用类
二、生产类
三、资产类
四、计提类
04
财务费用报销审核必看的5个要点
1、票据与实际业务吻合
这是费用报销中最基本的常识,比如:采购一批物料,按理应该取得商品购销发票,但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票,这样牛头不对马嘴,自然不允许报销。
2、附件能有力支撑费用发生的真实性
附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性,比如:报销差旅费,机票是飞往上海出差,但是餐费确有杭州的发票,很显然这张餐费并不属于差旅费的一部分。
3、取得的发票类别符合税法要求
在这里给大家总结一下:
(1)水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销;
(2)吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。
4、涉及专票报销尽可能价税分离填写
提醒小伙伴,报销过程中涉及到专票报销的,在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写,这样方便财务后期的账务处理。
5、附件中文件表单符合内部管理流程
这点要求至关重要!很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见,报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。
比如:企业需要购买专业设备,那这个设备肯定要经过使用该设备的部门负责人审核,那么在报销时,就要附上像一个的审核意见,这样财务人员审核时才能够看到改设备满足使用要求,就可以放心审核通过了。
来源:本文由税来税往整理发布,素材来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税筹学堂等。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。
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