李永海： 落实税费优惠政策 助力甘肃“四强”行动

甘肃政策君

我国“十四五”规划提出，要完善现代税收制度，其中之一就是要规范完善税收优惠。《2023年国务院政府工作报告》提出，要完善税费优惠政策，对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化。习近平总书记在今年7月24日中共中央政治局会议上指出，要延续、优化、完善并落实好减税降费政策，大力支持科技创新、实体经济和中小微企业发展。今年以来，国家分批次延续、优化和完善了一系列税费优惠政策，其中，既有延期执行的政策，也有优化完善的政策；既有支持科技创新发展的政策，也有支持实体经济和中小微企业发展的政策，这些税费优惠政策，是促进经济运行持续好转、着力推动高质量发展的重要举措。甘肃省第十四次党代会强调，要把实施强科技、强工业、强省会、强县域“四强”行动作为我省经济高质量发展的主要抓手。因此，积极落实国家和甘肃省出台的税费优惠政策，将有助于激发市场主体活力，助力甘肃“四强”行动。
落实科技创新税收优惠政策
助力甘肃强科技行动
加快推动甘肃经济高质量发展，对科技创新的需求尤为迫切，强科技，就是要让科技创新成为产业升级和经济发展的主要驱动力。国家出台的推动高水平科技自立自强税收优惠政策，聚焦于研发投入、创业投资、研发设备、重点产业链、鼓励创业创新等多个方面，延续和优化完善了多项税收优惠政策，比如提高相关行业企业研发费用税前加计扣除比例，并作为制度性安排长期实施；延续实施创投企业税收优惠政策，不断夯实企业创新主体地位，增强企业技术创新能力。甘肃省七部门联合印发的《关于进一步落实研发费用税前加计扣除政策促进全省企业科技创新工作高质量发展的通知》，落实落细研发费用税前加计扣除政策，税收政策对科技创新的激励作用进一步凸显。据统计，2022年甘肃省享受研发费用加计扣除政策的企业达到2845户，加计扣除金额由2018年的23.88亿元增加到2022年的78.33亿元，按照25%的法定税率计算，相当于减免企业所得税19.58亿元。遵循2023年中央经济工作会议精神，下一步，要认真落实并不断完善重点支持科技创新和制造业发展的结构性减税降费政策，按照“谋划新一轮财税体制改革”的要求，加大对高质量发展的税收政策支持力度。
落实实体经济税收优惠政策
助力甘肃强工业行动
工业是甘肃实体经济最为重要的组成部分，是富民兴陇最为关键的产业支撑。要以实体经济特别是制造业的发展为支撑，加快构建市场竞争力强、可持续的现代产业体系，以工业的发展壮大带动全省经济的发展壮大。国家出台的聚焦支持做强做优实体经济的税收优惠政策，主要包括出台先进制造业增值税加计抵减优惠政策，推动先进制造业升级发展，提高企业创新能力和核心竞争力；将小规模纳税人减征增值税、小微企业和个体工商户的到期税费优惠政策统一延续到2027年底；对小微企业和个体工商户统一减半征收“六税两费”；降低失业和工伤保险费率，减征残疾人就业保障金，减轻用人单位负担；延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策，巩固和扩大新能源汽车产业发展优势等。据统计，2023年1-10月，全省新增减税降费及退税缓费185.2亿元，其中，制造业及与之相关的批发零售业享受优惠占比最大，新增减税降费及退税缓费73.2亿元，占比39.5%；中小微企业受益最明显，新增减税降费及退税缓费123.5亿元，占比66.7%。
持续优化税收营商环境
助力甘肃强省会行动
实施强省会行动是加快落实党中央决策部署、推动全省经济高质量发展和提升兰州综合实力的迫切需要和必然选择。要持续创新提升税费优惠政策服务效能，以更优的税收营商环境栽好“梧桐树”，吸引资源向兰州集聚。一方面，要落实好国家税务总局甘肃省税务局印发的《服务甘肃加快融入全国统一大市场若干措施》，保障推动兰州加快融入全国统一大市场的“税路通畅”，进一步创新纳税服务举措，因地制宜打造“甘味”更浓的优质便捷税费服务体系，全面落实延续优化完善的税费优惠政策，为兰州企业发展注入“税力量”。另一方面，要深化落实“便民办税春风行动”，全力打造“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的“兰税捷办”服务品牌，构建“智能服务优先、人工服务辅助、全程征纳互动”的新时代“枫桥经验”，全面提升税费服务质效，持续优化税收营商环境，不断提升纳税人满意度。目前，兰州市96%的税费事项、99%的纳税申报实现网上办理，线下业务处理时长缩短至2分钟，网报率和办税效率居甘肃第一。
减轻居民税费负担
助力甘肃强县域行动
县域强则省域强，县域活则全盘活，县域富则百姓富。习近平总书记强调“要准确把握县域治理特点和规律，把强县和富民统一起来”。我省按照宜工则工、宜农则农、宜商则商、宜游则游的原则，正在构建特色鲜明、优势互补、繁荣兴旺的县域经济发展新格局，在此背景下，落实好促增收扩消费的税费优惠政策至关重要。因此，落实国家出台的针对居民个人的税费优惠政策，包括提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准；延续全年一次性奖金单独计税；优化完善自主就业退役士兵和高校毕业生等重点群体创业就业税费抵减限额；换购住房个人所得税退税等优惠政策等，可以切实减轻我省居民税收负担，增强居民消费能力，实现强县和富民的有机统一。
来源：甘肃税务
作者：兰州财经大学 李永海

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