西税之声第一百六十四期

北京政策君

来源：北京西城税务
西税之声





个税辅导
内容概述
您今年的个人养老金缴存了吗？根据《个人养老金实施办法》（人社部发〔2022〕70号）和《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号），12月31日前完成个人养老金账户开立和入金，才能按照12000元的限额标准，在该年度的综合所得或经营所得中据实扣除。
个人养老金是什么？
是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
个人养老金如何开户及缴费？
参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。
之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。
参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
缴存个人养老金可以享受哪些税收优惠？
在缴费环节
个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除
在投资环节
计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税
在领取环节
个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税
如何享受个人养老金税收优惠政策？
为方便纳税人及时享受政策，税务部门对办税系统进行了优化升级，纳税人通过手机个税APP填报扣除信息并一键推送给单位，在每月发放工薪时即可享受税前扣除。
具体步骤如下：
1.获取缴费凭证。一般情况下，每月8日起纳税人可以通过国家社会保险公共服务平台查询下载上月的个人养老金缴费凭证。
2.扫码录入扣除信息。使用个税APP右上角“扫一扫”功能，或者进入“办税——扣除填报——个人养老金扣除信息管理——扫码录入”功能。
3.将扣除信息推送给单位。在“选择申报方式”界面，勾选“通过扣缴义务人申报”，并选择相应的扣缴义务人，点击提交即完成申报流程，扣缴义务人收到纳税人申报信息后将为纳税人办理税前扣除。当然，纳税人也可以选择“年度自行申报”，提交的个人养老金扣除信息可以在个人所得税年度汇算清缴申报中进行税前扣除。
温馨提示
个人养老金属于个人所得税其他扣除项目，不属于个人所得税专项附加扣除项目，所以在2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认的时候无需确认个人养老金相关信息。




电局指南
内容概述
问：在电票平台纸质空白发票能否作废？
答：您好，请点击【开票业务】—【纸质发票业务】进入后点击【纸质发票作废】，选择“空白发票作废”页签，在发票类型下拉列表中，按类型筛选空白纸质发票，点击“查询”，勾选所需作废空白发票，点击“发票作废”，弹出发票作废页面。在发票作废页面填写需要作废的份数，点击“确定”按钮，弹出“发票作废执行成功”提示框。






税费辅导
内容概述
12月19日，财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》（以下简称《政策指引（2.0）》），梳理收录今年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策，帮助纳税人缴费人知政策懂政策，及时享受政策红利。
今年以来，截至10月底，我国共出台延续、优化、完善的税费优惠政策77项。《政策指引（2.0）》对其中涉及小微企业和个体工商户的50项政策进行梳理汇总，包括减轻税费负担、推动普惠金融发展、支持创新创业、重点群体创业税收优惠等4个部分，分政策逐一介绍享受主体、优惠内容、享受条件、享受方式、政策依据、政策案例等，让纳税人缴费人享受政策更便捷、更省心。
税务总局政策法规司司长、总局减税办常务副主任戴诗友表示，下一步，税务部门将及时跟进梳理相关政策，不断更新完善支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策指引。同时，坚决扛牢落实税费优惠政策的政治责任，进一步优化升级优惠政策精准推送机制，积极开展延续政策的“一对一”精准推送，切实做到“政策找人”，不断提升税费优惠政策落实工作质效，助力企业健康发展。
具体内容查看本期第三篇正文。
END

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