税费优惠知识问答等你来挑战！（六税两费篇）

福建政策君

六税两费 政策推出以来，
很多小伙伴都申报享受了相关优惠
大家一起通过题目测试复习下吧！

税费优惠知识问答

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问题1
(单选题）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户（ ）征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
A
10%
B
20%
C
30%
D
减半
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】D
【解析】根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第二条，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


问题2
(单选题）登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立（ ）依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠？
A
当月
B
次月
C
次年
D
次季度
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】A
【解析】根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（二）款，登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。


问题3
(单选题）“六税两费”减免优惠的办理方式是什么？
A
自行申报享受
B
税费减免备案享受
C
电子税务局申请享受
D
前往柜台申请享受
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【答案】A
【解析】根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第四条，纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。


问题4
(单选题）自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业的判定以（ ）为准。
A
企业所得税年度汇算清缴结果
B
12月所属期增值税申报结果
C
第四季度企业所得税申报结果
D
第一季度企业所得税申报结果
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【答案】A
【解析】根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第五条，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。


问题5
(多选题）自2023年1月1日至2027年12月31日，哪些纳税人可以享受“六税两费”减免政策？
A
增值税小规模纳税人
B
小型微利企业
C
个体工商户
D
大型制造业
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】ABC
【解析】根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第二条，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


问题6
(多选题）符合条件的纳税人未及时申报享受“六税两费”减免优惠的处理方式？
A
申请抵减以后纳税期的应纳税费款
B
申请退还
C
不允许享受
D
往前享受
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【答案】AB
【解析】根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第五条，纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。


问题7
(判断题）新设立企业首次办理汇算清缴后，对于申报前已按规定申报缴纳的“六税两费”需要进行更正。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（二）项，新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。


问题8
(判断题）增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已经享受了资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策，还可以叠加享受“六税两费”减免优惠。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第四条，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。


问题9
(判断题）B公司于2021年6月成立，9月1日登记为增值税一般纳税人。2022年5月，B公司办理了2021年度汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业。2023年4月，B公司办理了2022年度汇算清缴申报，确定是小型微利企业。B公司于2023年12月征期申报11月的“六税两费”时，可以享受减免优惠。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第五条，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。例如：纳税人2023年办理2022年度汇算清缴申报后确定是小型微利企业，申报2023年7月1日至2024年6月30日的“六税两费”时，可以享受减免优惠。


问题10
(判断题）自2023年1月1日至2027年12月31日，公司为个人独资企业，不可以申报享受“六税两费”减免优惠。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。
这些知识点大家都掌握了么？
我们下期见！


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   来源：厦门税务
供稿：翔安区税务局
编发：纳税服务和宣传中心