小微企业优惠政策，一文知晓！

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增值税



增值税减税



自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策



增值税免税



自2023年1月1日至2027年12月31日
一、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。
增值税小规模纳税人这样填写申报表↓
政策文件
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
《增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项明确》（国家税务总局公告2023年第1号）
《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）



小额贷款利息收入免征增值税



执行至2027年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
政策文件
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）



担保收入和再担保收入免征增值税



执行至2027年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称原担保）提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。
政策文件
《关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（财税2023年第18号）
企业所得税、个人所得税
一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
@个体工商户：减半征收个人所得税最新政策要点请收好
二、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
漫解税惠｜小型微利企业减免企业所得税政策
政策文件
《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税公告2023年第12号）
六税两费
2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
“六税两费”减半征收政策来了！
“六税两费”减免政策16问
政策文件
《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税公告2023年第12号）
印花税
执行至2027年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
政策文件
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）
教育费附加 地方教育附加
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
政策文件
《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）
残疾人就业保障金
自2023年1月1日起至2027年12月31日。
一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。
政策文件
《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》 （财政部公告2023年第8号）
相关辅导
支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策即问即答（2023年版）
《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（1.0）》发布
《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》

  来源：北京朝阳税务