【个人所得税】收到专项附加扣除比例超过100%提醒？三分钟了解更正流程！

广西政策君

部分纳税人表示，近日收到了国家税务总局广西壮族自治区税务局发送的个人所得税APP站内信或者短信，提醒其所填报的子女教育、3岁以下婴幼儿、赡养老人、大病医疗专项附加扣除信息存在重复扣除、合计扣除比例超过100%或超过最高限额等问题，这是什么情况？！

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为什么会收到这个提醒？
税务机关对纳税人填报的专项附加扣除信息超比例数据进行比对后，发现有其他人员也填写了相应的扣除且合计扣除比例超过100%或超过最高限额，可能存在享受扣除有误的情况，故通过站内信或短信方式提醒纳税人自查。
政策提示1 ：子女教育和3岁以下婴幼儿，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
政策提示2 ：赡养老人，独生子女按照每月2000元（2023年起为每月3000元）扣除，非独生子女由其与兄弟姐妹分摊每月2000元（2023年起为每月3000元）的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元（2023年起为每月1500元）。
政策提示3 ：大病医疗可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
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如何知道是否有填报超100%或超过最高限额的情况？
您需要联系共同填报人，并登录个人所得税APP查看各自填报情况，或者通过修改专项附加扣除信息，查看是否有超比例、限额扣除的弹框提示；或者到主管税务机关进行核实。
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更正专项附加扣除信息后还需要做其他处理吗？
如果更正了以前年度的专项附加扣除信息，且在此前已办理年度汇算，还应同步更正对应年度汇算申报。如果您确实存在以前年度多扣除专项附加扣除，造成少交税款的，需要补缴税款及滞纳金。如果是更正2023年度的扣除信息，因2023年度的收入目前未到年度汇算期，仅需修改或作废对应的专项附加扣除信息。
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不按要求处理会有何法律后果？
1.填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。2.汇算未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注，且影响以后年度汇算退税。3.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
那么，如何查看已填报的专项附加扣除信息？发现有误的又如何进行修改？请看以个人所得税APP为例的【操作指引】。

那么，如何查看已填报的专项附加扣除信息？
发现有误的又如何进行修改？
请看以个人所得税APP为例的【操作指引】


一、查询已填报的专项附加扣除信息

操作路径 ：登录个人所得税APP，进入【专项附加扣除信息查询】，选择对应的年度及专项附加扣除项目，进入填报详情页面，再点击“修改”查看超比例或超限额的弹框提示；或者直接进入【专项附加扣除修改和作废】，点击“修改”查看弹框提示。

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二、更正填报有误的专项附加扣除信息
如果确实存在重复扣除、合计扣除比例超过100%或超过最高限额等填报有误的情况，可进行【作废】或【修改】。请您先与共同填报人协商，根据各自收入情况选择扣除方式和比例后，由一方或多方【作废】或【修改】相关专项附加扣除，确保未重复扣除、未超出扣除比例或最高限额。
操作路径 ：通过个人所得税APP【首页】——【办税】——【专项附加扣除填报】——【专项附加扣除修改和作废】进入。

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特别注意 ：【作废】表示本人相关年度不再享受该项专项附加扣除，由他人享受。【修改】（修改设置扣除比例）表示与共同填报人共同享受专项附加扣除，在原已填报信息的基础上进行修改，但需要确保共同填报人合计扣除比例不超过100%或最高限额。
三、更正对应年度的综合所得年度汇算申报
如果更正了以前年度的专项附加扣除信息，相关人员还应同步更正对应年度的汇算申报。如果存在以前年度多扣除专项附加扣除造成少交税款的，需要补缴税款及滞纳金。
操作路径 ：通过个人所得税APP首页【办税】，点击【税费申报】——【更正申报和作废申报】，查看对应年度的申报记录详情，然后进行更正申报并完成税款及滞纳金缴纳。

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特别注意 ：如果您对应年度尚未办理汇算，请点击【税费申报】——【综合所得年度汇算】选择对应年度办理申报。如您以前年度未及时申报，系统可能无法提供预填服务，您可以在如下图界面，点击【我要预填】。等待税务机关开通预填服务后，再次进入综合所得年度汇算，即可通过【申报表预填服务】功能办理申报。

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您应当对所提交的专项附加扣除信息和年度汇算申报信息的真实性、准确性、完整性负责。如果发现填报信息有误，无论是您自行发现还是税务机关提醒的，都请您尽快办理更正！
如仍有疑问，请详询主管税务机关。具体联系方式可登录“国家税务总局广西壮族自治区税务局网站”首页点击查看【办税地图】。

来源：广西壮族自治区税务局
编发：柳州市税务局纳税服务中心