国际税收资讯（第五期）

北京政策君

随着高水平对外开放和共建“一带一路”倡议的深入推进，我国企业跨境经营活动逐步增多，参与国际竞争合作逐渐深入。为更好地服务全面对外开放新格局，北京市朝阳区税务局充分发挥税收职能作用，对“走出去”企业相关的税收资讯进行归纳整理，帮助企业了解国际税收最新动态，有效规避、防范和应对境外税收风险，为优化营商环境、促进贸易畅通和投资便利作出积极贡献。


目录
01
阿联酋
02
经合组织
03
新加坡
04
沙特阿拉伯
05
英国

阿联酋启动支柱二最低税立法


关键词
阿联酋；最低税
阿联酋近日发布2023年第60号联邦法令，修订了公司税法，增加了对大型跨国企业实施支柱二最低税的规定。
公司税法的修改仅限于增加“补足税”和“跨国企业”的新定义，意在为未来出台15%最低税率的具体立法奠定基础。预计阿联酋政府将在不久的将来开始采取行动。
阿联酋预计2025年才会引入最低税框架，但在此期间可能会实施国内最低补足税。
来源:Wolters Kluwer 威科先行财税信息库

48个国家承诺实施加密资产的
全球税收透明度标准



关键词
经合组织；加密资产
经合组织秘书长马蒂亚斯·科曼（Mathias Cormann）宣布，48个国家和司法辖区计划在2027年之前实施经合组织的全球税收透明度框架，以报告和交换有关加密资产的信息。
加密资产报告框架（CARF）是经合组织根据G20授权制定的税务信息自动交换国际标准的关键组成部分，对自动交换加密资产税务相关信息进行了规定。加密资产与传统金融产品不同，可以在没有传统金融中介机构（如银行）干预的情况下转移和持有，也没有任何中央管理者可以掌握加密资产的交易或持有情况。
来源:经合组织 第四税务所 苏小溪（译）

新加坡税务局更新税收居民身份指南


关键词
新加坡；税收居民身份
近期，新加坡税务局（IRAS）更新了公司税收居民身份的判定标准，对使用虚拟会议技术召开董事会会议，是否被视为在新加坡做出战略决策进行了明确。
根据新加坡税法，公司的税务居民身份取决于业务的控制和管理地点，通常根据做出战略决策的董事会会议地点来判断控制和管理地点。在某些情况下，IRAS还将结合公司提供的其他事实，以确定业务的控制和管理是否确实在新加坡进行。
根据IRAS最新规定，如果满足下列任一条件，涉及使用虚拟会议技术的董事会会议，通常被视为在新加坡做出了战略决策：
1.会议期间，至少50%有权做出战略决策的董事在新加坡；或者
2.如果公司设有董事会主席，会议期间，董事会主席在新加坡。
来源:新加坡税务局官网 国际税收管理科
李存纪（译）

沙特阿拉伯为跨国企业提供
30年税收减免


关键词
沙特阿拉伯；跨国企业
2023年12月5日，沙特阿拉伯当局宣布税收优惠，鼓励跨国公司在沙特阿拉伯设立地区总部（RHQ）。
沙特阿拉伯政府宣布将加大地区总部税收优惠力度，豁免经批准的地区总部活动未来30年的企业税和预提税。跨国公司还将受益于相当宽松的签证和当地劳动力相关规则。
为了有资格享受地区总部税收优惠，跨国企业必须通过子公司或分支机构在至少两个不同的国家（不包括沙特阿拉伯和母公司所在国）开展业务。自2024年1月1日起，在沙特阿拉伯设立总部是获得政府合同的必要先决条件。
关于上述税务激励措施的常见问题答疑证实，尽管有公司税减免，跨国公司的地区总部仍将处于经合组织支柱二框架及其15%最低税率的范围内。
来源:Wolters Kluwer 威科先行财税信息库

英国拟在将来废除石油天然气暴利税


关键词
英国；暴利税
经过业内征求意见后，英国政府最终确定了关于废除能源利润税的规则。
英国政府于2022年5月26日引入了能源利润税，以应对石油和天然气企业在价格高涨中所取得的超额利润。能源利润税制度原定于2028年3月31日被废止。随后，英国政府于今年6月宣布了能源利润税能源安全投资机制（ESIM）。根据ESIM规定，如果石油和天然气的平均价格连续两个季度低于或等于ESIM价格门槛，能源利润税将提前永久被废除。
来源:Wolters Kluwer 威科先行财税信息库
来源：北京朝阳税务