【关注】孩子学籍发生变化，子女教育个税专项附加扣除该如何确认？

上海政策君

2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认正在进行中，申税小微收到了网友关于子女教育专项附加扣除填报的咨询，其中是否也有你所关心的问题？一起来看看！

皮皮妈
申税小微，我家孩子正在读幼儿园，2024年9月就要读小学了，这种情况下子女教育专项附加扣除要怎么填？
你的孩子属于幼升小的情形，受教育阶段发生了变化，建议你先确认2023年度填报的子女教育信息，可通过个税APP【一键带入】进行操作（参照“2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认操作指南”情形一操作，下同。）；等到2024年孩子升小学后，将当前子女教育信息中的【当前受教育阶段结束时间】补充完整，然后新增一条2024年9月起的小学教育信息。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

申税小微

图图爸
申税小微，我家孩子正在读小学，2024年9月就要读初中了，这种情况下子女教育专项附加扣除要怎么填？
小学和初中均属于义务教育阶段，你的孩子受教育阶段未发生变化，建议你先确认2023年度填报的子女教育信息，可通过个税APP【一键带入】进行操作；等到2024年孩子升初中后，修改原子女信息中的【就读学校】信息。

申税小微

壮壮妈
申税小微，我家孩子明年春天将要前往英国留学，我还能享受子女教育扣除吗？
目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，孩子在境外接受教育，无学籍的，可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。

申税小微


总结一下！如果明年孩子学籍会发生变化，当前你只需【一键带入】即可，学籍发生变化时的具体操作请看下面，建议提前收藏了解。

操作指引

首先确认好当前受教育阶段：

学前 教育	义务 教育	高中 阶段	高等教育
小孩年满3周岁至小学入学前1个月	小学、 初中	高中、中专、中级职业技术学校等	大专、本科、硕士、博士

其次结合具体情形判断适用操作步骤：

_	情形一： 受教育阶段发生变化	情形二： 受教育阶段不变
具体情形	小孩年满3周岁/幼儿园升小学/初中升高中/高中升大学（本科或专科）	小升初/转学换校/专升本/本科升硕士/硕士升博士
操作步骤	新增一条子女教育信息	修改原子女教育信息
对应模块	专项附加扣除填报	专项附加扣除信息查询

最后来看具体步骤：
情形一：
新增一条子女教育信息
1.登录“个人所得税APP”，在首页“常用业务”下点击【专项附加扣除填报】。

2.点击【子女教育】，选择【扣除年度】为2024年。

3.确认基本信息后，【选择子女】——【子女信息】——填写【当前受教育阶段】——【当前受教育阶段开始时间】——【当前受教育阶段结束时间】——【就读学校】。


4.选择扣除比例。

5.选择“通过扣缴义务人申报”或者选择“综合所得年度自行申报”。

注意事项
1.如果此前没有录入子女信息，在选择子女时，需要到【个人中心】——【家庭成员信息】点击【添加】新增小孩的基本信息。
2.【子女教育终止时间】不要随便填写，只有在小孩参加工作或其他原因彻底不接受教育的，才需要填写该栏次。
3.【扣除比例】的填写建议与配偶协商后确定。根据相关规定，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
情形二：
修改原子女教育信息
（以修改2023年信息参照）
1.登录“个人所得税APP”，在首页【我要查询】点击【专项附加扣除信息查询】。


2.选择【扣除年度】为2023年——【选择待修改的子女教育信息】——【修改】——【修改教育信息】——点击【确认修改】完成修改操作。





温馨提醒
1.自2023年1月1日起，子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。
2.纳税人在2023年度已经填报享受子女教育专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。