在线访谈实录丨个人所得税专项附加扣除热点政策

西藏政策君

主持人：
各位网友，大家好！欢迎关注西藏税务在线访谈，我是主持人朗吉旺姆。
一年一度的个人所得税专项附加扣除信息确认已于12月1日开始，将于12月31日截止，为了帮助广大纳税人更深入地了解和掌握个人所得税专项附加扣除相关政策，今天我们有幸邀请到国家税务总局西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心“12366纳税缴费服务热线”专家坐席格来措和扎西卓玛，与广大网民在线交流，解答网友关于个人所得税专项附加扣除的相关疑问。欢迎广大网友积极参与，踊跃提问。
欢迎两位嘉宾。
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 格来措：
主持人好，各位网友好。
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛：
主持人好，各位网友好。
主持人 ：
我们来看看网友的提问。个人所得税的专项附加扣除分别包含哪些项？需要在什么时间进行信息确认及填报呢？
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 格来措：
个人所得税的专项附加扣除包含：子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护、大病医疗。
纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。
主持人：
子女教育专项附加扣除标准是怎样的？个人信息填报需要哪些相关证明材料？
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛：
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，2019年1月1日至2022年12月31日，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。2023年1月1日起，纳税人可以按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育)、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
主持人：
继续教育专项附加扣除标准是怎样的？个人信息填报需要哪些相关证明材料？
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 格来措：
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
主持人：
住房贷款利息专项附加扣除标准是怎样的？个人信息填报需要哪些相关证明材料？
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛：
住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除方式。在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
主持人：
住房租金专项附加扣除标准是怎样的？个人信息填报需要哪些相关证明材料？
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 格来措：
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
需要注意的是，住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。
主持人：
赡养老人专项附加扣除标准是怎样的？个人信息填报需要哪些相关证明材料？
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛：
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，2023年1月1日起统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
主持人：
3岁以下婴幼儿专项附加扣除标准是怎样的？个人信息填报需要哪些相关证明材料？
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 格来措：
自2023年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。具体扣除方式上，可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。监护人不是父母的，也可以按上述政策规定扣除。
主持人：
大病医疗专项附加扣除标准是怎样的？个人信息填报需要哪些相关证明材料？
“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛：
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
主持人：
谢谢两位专家细致且专业的解答，也感谢网友们在互动区的踊跃参与及对税务工作的关注和支持，今天访谈到此结束，再见。
  制作、编发：西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心


西藏税务

微信号｜tibettax
新浪微博｜xztax
· 为国聚财 为民收税 ·