12366每周热点｜收藏！全年一次性奖金还可以单独计税吗？

广东政策君

提问
单位今年发放的全年一次性奖金是否还可以采用单独计税方法？
深税君

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×月度适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。



提问
如何进行全年一次性奖金的预扣预缴申报？
深税君

1.登录自然人电子税务局扣缴端，选择申报所属期，进入综合所得申报；

2.所得项目名称选择“全年一次性奖金收入”，点击右侧“填写”；点击添加，在姓名栏选择需要申报的人员，并填写全年一次性奖金金额；

3.填写完成申报信息后返回申报界面，点击“税款计算”，通过税款计算：可以看到申报人员的税款缴纳情况，并核对申报信息；

4.确认申报信息无误后点击“申报表报送”，点击“发送申报”并获取反馈，即申报成功。

全年一次性奖金申报表需和本单位同税款所属期工资薪金等所得的申报表一并发送。若本税款属期已进行了申报，还需要申报全年一次性奖金的，需要更正申报，待全年一次性奖金填写完毕后，再一并发送申报。




提问
全年一次性奖金的计算方法可以使用几次？工作未满一年的职工也适用吗？
深税君

在一个纳税年度内，对每一个纳税人（包括工作未满一年的职工），按年度奖金计税办法只允许采用一次。




提问
请问我市房产税和城镇土地使用税的纳税期限是如何规定的？
深税君

纳税人缴纳税款所属期为2023年的房产税（从价计征）、城镇土地使用税的纳税期限为2023年10月1日至2023年12月31日。纳税人缴纳房产税（从租计征）的纳税期限为月度终了后15日内。



提问







房地产企业未销售的房产是否缴纳房产税？







深税君

根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第一条的规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
?以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。




来源：深圳税务
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编发：纳税服务和宣传中心