税费优惠知识问答等你来挑战！（增值税篇②）

福建政策君

近期，许多小伙伴热情参与了我们推出的
税费优惠知识问答

（?点击上方文字即可参与?）
???
今天，小编继续为大家带来
增值税 方面的题目供大家测试！



问题1
(单选题）2024年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入（ ）。
A
免征增值税
B
减按1%征收增值税
C
减按3%征收增值税
D
减按5%征收增值税
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】A
【解析】根据《财政部 税务总局 科技部 教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号）第一条规定，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。


问题2
(单选题）自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部位、数控系统的增值税一般纳税人，允许当期可抵扣进项税额加计（ ）抵减企业应纳增值税税额。
A
10%
B
5%
C
15%
D
2.5%
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】C
【解析】根据《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）第一条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部位、数控系统的增值税一般纳税人，允许当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。


问题3
(单选题）至2027年12月31日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，（ ）。
A
暂免征增值税
B
暂减按1%征收增值税
C
暂减按3%征收增值税
D
暂减按5%征收增值税
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】A
【解析】根据《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第21号）规定，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。本公告执行至2027年12月31日。


问题4
(单选题）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ）抵减应纳税额；允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ）抵减应纳税额。
A
5%、5%
B
5%、10%
C
10%、5%
D
10%、10%
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】B
【解析】根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)第三条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：
  (一)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
  (二)允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。


问题5
(多选题）增值税加计抵减政策中所称的生产性服务业纳税人，是指提供（ ）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
A
邮政服务
B
电信服务
C
现代服务
D
生活服务
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】ABCD
【解析】根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)第三条规定,生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。



问题6
(多选题）小型微利企业需要同时符合哪些条件（ ）。
A
从事国家非限制和禁止行业
B
年度应纳税所得额不超过300万元
C
从业人数不超过300人
D
资产总额不超过5000万元
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】ABCD
【解析】根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第五条规定，本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。


问题7
(判断题）某集成电路企业既符合先进制造业企业增值税加计抵减政策，同时适用集成电路企业增值税加计抵减政策，可以在同一期间叠加适用。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）第七条规定，先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。


问题8
(判断题）至2027年12月31日，对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】根据《财政部 税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第27号）第一条和第七条规定，对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还；本公告执行至2027年12月31日。


问题9
(判断题）至2027年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】根据《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）第一条和第三条规定，一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税；本公告执行至2027年12月31日。


问题10
(判断题）至2025年12月31日，对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税优惠政策。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】根据《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）第七条和第十条规定，对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策；本公告执行至2025年12月31日。

大家的正确率如何？
我们相约下期继续！


往期推荐
1
税费优惠知识问答等你来挑战！（个人所得税①）

2
税费优惠知识问答等你来挑战！（个人所得税篇②）

3
税费优惠知识问答等你来挑战！（增值税篇①）
  来源：厦门税务
供稿：思明区税务局
编发：纳税服务和宣传中心