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重要提醒!餐费入账,这三个科目不要搞混!税务处理大不 ...
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重要提醒!餐费入账,这三个科目不要搞混!税务处理大不一样!
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李威03
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2023-12-8 16:17:06
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企业发生的餐费,到底怎么入账?能抵扣进项税吗?可以税前扣除吗?今天就一次说清楚!
1
餐费到底怎么入账?
大家在工作中有没有遇到过这种情况:
我们知道,一般企业餐费的入账科目基本有三种:差旅费、招待费和职工福利费,这三个科目的入账标准是不同的。
一、
餐饮发票计入
“招待费”
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费。主要包含以下活动:
二、
餐饮发票计入
“差旅费”
有的企业职工出差,有现金补贴,有的企业是按职工出差期间发生的餐饮,凭发票报销。如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入“差旅费”。如图所示:
三、餐饮发票计入
“职工福利费”
在企业日常实务中,经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况,还有员工野外作业或者日常加班等,由于员工吃饭不方便,企业向员工提供工作餐。
注意:这里的员工必须是本企业的员工,为外人发生的费用应该计入“业务招待费”。
2
餐费可以抵扣进项税吗?
可以全额税前扣除吗?
一、 餐费发票可以抵扣进项税吗?
不可以。
根据
财税〔2016〕36号
文规定,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
备注:从2022.4.1之前,小规模纳税人3%减按1%;2022.4.1-2022.12.31,适用3%征收率免征增值税。
所以,餐饮服务属于不得抵扣项目,无论是否取得增值税专用发票,均不得抵扣进项税额。
注意:
1、取得餐饮费专用发票怎么办?
为了防止形成滞留票,建议认证后做进项税转出处理,或在勾选平台上直接进行不勾选抵扣。
2、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办?
全额认证抵扣后,餐饮费部分做进项税转出处理,或在勾选平台上直接进行更改有效税额,只勾选抵扣住宿费部分,不勾选抵扣餐饮费部分。
二、
企业发生的餐费可以全额税前扣除吗?
实务中,并不是所有的餐饮费都可以直接税前扣除的,根据业务的不同,扣除方式也不同。如图所示:
3
向员工发放餐费
要不要缴纳个税?
注意:
1、员工出差发生的餐费、工作餐,在标准内领取差旅费补贴,不扣缴个人所得税;
这个标准没有具体的,企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。
2、注意区分午餐补助和误餐补助:
4
收藏!
一图掌握餐费的财税处理和常见问题
来源:本文由税来税往整理发布,素材来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税务经理人等。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。
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